excel在会计和财务中应用资料：项目七习题

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1、【职业能力训练】1.简述财务分析的主要方法。2.简述利用EXCEL图表向导建立分析图的步骤。【技能强化训练】实训目标：根据衡阳峰泉公司2015年12月财务数据建立财务报表分析模型并写出分析报告。实训资料：资产负债表会企01表编制单位:衡阳峰泉公司2015年度单位:万元资产期末数年初数负债和所有者权益（或股东权益）期末数年初数流动资产：流动负债：货币资金5025短期借款6045以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产612以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债2810应收票据811应付票据54应收股利应付账款100109应收利息

2、预收账款104应收账款398199应付职工薪酬21其他应收款1222应交税费54预付账款224应付利息1216存货119326应付股利一年内到期的非流动资产7711其他应付款2318其他流动资产8一年内到期的非流动负债24其他流动负债535流动资产合计700610流动负债合计300220非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产45长期借款450245持有至到期投资应付债券240260投资性房地产长期应付款5060长期股权投资30专项应付款长期应收款预计负债固定资产1238955递延收益在建工程1835递延所得税负债工程物资其他非流动负债

3、15固定资产消•理12非流动负债合计74058()生产性生物资产负债合计1040800油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产68实收资木（或股本）100100开发支出资本公积1010商誉减：库存股长期待摊费用515其他综合收益递延所得税资产盈余公积10040其他非流动资产3未分配利润750730非流动资产合计13001070所有者权益（或股东权益）合计960880资产总计20001680负债和所冇者权益（或股东权益）总计20001680利润表会企02表项目本期金额上期金额一、营业收入30002850减：营业成木26442503营业税

4、金及附加2828销售费用2220管理费用4640财务费用（收益以”一”号填列）11096资产减值损失力II：公允价值变动净收益（净损失以”一“号填列编制单位:衡阳峰泉公司2015年度单位:力元投资收益（净损失以”一”号填列）其中对联营企业与合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以号填列）156163营业外收入4572其中：非流动资产处周•利得减：营业外支出10其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以号填列）200235减：所得税费用6475四、净利润（净亏损以"号填列）136160五、其他综合收益的税后净额六、综合收益总额（一）以

5、后不能重分类进损益的其他综合收益（二）以后将重分类进损益的其他综合收益七、每股收益（-）基木每股收益（二）稀释每股收益操作步骤:1）建立一个“财务报表分析”的工作簿，在此工作簿中建立“财务比率分析”、“财务比较分析”、“结构构成分析”、“财务综合分析”等工作表。2）打开“财务比率分析”工作表，在工作表A列输入财务指标的名称，在B列列出该财务比率的计算公式，C列和D列根据财务比率的汁算公式引用相应的数据，详细指标参照图7・4。3）打开“财务比较分析”工作表，并输入财务标准比率数据，建立“财务比较分析模型”。利用引用法从“财务比率分析”工作

6、表中导入企业财务比率，如在C3单元格中输入公式“二财务比率分析!C5”，其他单元格同理，回车后显示效果如图7-8所示。在D3单元格中输入公式“二C5-B5”，计算出流动比率与标准比率的差异，将D5单元格的公式釆用拖动填充柄进行自动填充，完成英他比率指标差率的计算，进一步分析差界的原因，提出改进措施。4）打开“结构构成分析”工作表，引入“资产负债表”中数据，作为进行总资产构成结构分析的数据源，并在期末数右而插入一列“构成比例”。在“构成结构分析”表中，单击单元格D6,输入公式“=C6/$C$38”，并且向下拖动光标，复制公式到单元格D38

7、,设置D列单元格属性为百分比、小数点后两位，生成百分比数据，同理，将每项负债或所有者权益占总计的比重进行设置，完成构成结构分析表的编制。5）打开“财务综合分析”工作表，根据杜邦分析结构输入相关比率名称，对于原始财务数据从资产负债表和利润表中引用，而相关指标运用相关公式进行计算。6）根据建立财务报表分析模型写出公司财务分析报告。