邹议计算机审计与内部控制

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1、目录目录1摘要2关键词2引言31计算机审计31」计算机审计的含义31.2计算机审计产生的必然性3（1）书面市计线索减少3（2）内部控制方法更加依赖于计算机技术3（3）金业信息系统集成化31.3计算机审计的内容31.4计算机审计的工具32内部控制42.1内部控制的含义42.2内部控制的必要性4（1）科学管理的要求4（2）法律、法规的要求4（3）成本•效益原则的要求42.3内部控制的方法4（1）职责分工控制4（2）授权控制4（3）审核批准控制4（4）会计系统控制4（5）绩效考评控制53用友软件中的计算机审计与内部控制53」财务软件中的内部控制5（1）用户权

2、限与内部控制5（2）系统设置与内部控制73.2用友软件中的审计8小结9参考文献：10致谢10摘要计算机在当今社会中扮演着举足轻重的角色，人们的牛活、工作越來越离不开计算机。在会计领域，计算机让会计人员从繁重的手工账务处理中解放出来。计算机在给财务人员带來便利的同时，也给财务人员提供了舞弊的新于•段，增加了审计人员的审计难度。本文从计算机市计和内部控制两个方而着手，进而讲述了财务软件中的一•些审计和内部控制问题。关键词计算机审计；内部控制；财务软件AbstractThecomputerplaysadecisiveroleinthemodernsociet

3、y,people'slifeaswellastheworkaremoreandmorerelyoncompute匚Inthefieldofaccounting,Thecomputermakesaccountingpersonnelliberatedfromtheheavymanualaccounting.Thecomputerbringsconvenienceforfinancialpersonnel,atthesametime,itprovidesnewmeansoffraudtofinancialpersonnel,Thus,itIncreases

4、thedifficultiesintheauditor'audit.Thispaperstartsfromthecomputerauditandtheinternalcontrol,tellsomethingaboutauditandinternalcontrolproblemsinfinancialsoftware・KeywordsThecomputeraudit;Theinternalcontrol;Financialsoftware引言计算机技术在市计中的应用及发展的脚步从未停止，财务内部控制也在不断地完善。人们对计算机市计的认识众说纷纭，对财务

5、内部控制的要求也越來越简。计算机就像一把双刃剑，它创造便利的同时，也制造了麻烦。如果它落在好人的手上，它就是一把好剑，但它如果落在坏人手上，便是i把“魔剑”。下文对计算机技术对会计领域的影响作展开进行介绍。1计算机审计1.1计算机审计的含义计算机审计的含义：对于计算机审计的含义，人们众说纷纭。冇的人认为，计算机审计是以电了数据处理系统(electronicdataprocessingsystem,EDP)为对象进行的审计,简称EDP审计；冇的人认为，计算机审计是以会计信息系统为对彖进行的审计，称为会计信息系统审计；还冇的人认为，计算机审计是以电了计算机

6、为技术手段进行的审计。对于本文而言，计算机审计主要是指对计算机会计信息系统的审计。1.2计算机审计产生的必然性(1)书面审计线索减少手工会计中，市计线索包括会计凭证、账簿、报表等会计资料，这些资料反映在书而上,审计人员可通过廿面记录获取审计证据，但是，现在大多数企业使用计算机自动处理会计业务，大部分数据以电磁等信号形式保存在各种存储设备中，这些会计信息不能直接用肉眼所能识别，要通过计算机来读取。(2)内部控制方法更加依赖于计算机技术计算机会计信息系统的内部控制发住了重人变化，具体体现在三个方面。首先，内部控制的重点由会计人员和会计业务部门转移到电子数据

7、处理环境；其次，内部控制的方式由手工控制变为手工控制和计算机控制相结合，计算机控制必须依赖计算机硬件、软件等来实现:最后，许多控制措施是直接对家算计硕件、软件及其他有关设备进行控制，技术性更强。nJ*见，传统手工审计方法已经不能满足要求，利用计算机审计技术辅助审计越来越重要。(3)企业信息系统集成化现在，企业信息系统不再是孤立的系统，而是集财务、人事、供销、生产于一体的综合性系统。信息系统的控制更多是由计算机来完成，一般的财务审计知识无法满足对系统和系统控制进行了解及测试的需要。1・3计算机审计的内容计算机审计大的内容包括三个方面。笫一，内部控制制度，

8、包括管理制度和软件控制技术；第二，记录在各载体上的数据资料，包括纸性、电磁性的会计凭证、账簿、