2025”机遇下的长春轨道客车股份有限公司内部控制研究

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1、学校代码:学号：4136040052论文编号:密级:蛊林财伍£孝硕士学位论文中国制造2025”机遇下的长春轨道客车股份有限公司内部控制研究姓名:宁海燕学院:学位类别:学科专业:指导教师:2016年3月HMadeinChina2025Hundertheopportunityofchangchunrailwayvehicleco.，LTD.InternalcontrolresearchADissertationSubmittedFortheMasterofDegreeCandidate:NingHaiyanSupervi

2、sor:LiangBimingSchoolofAccountingJiLinUniversityofFinanceandEconomics学位论文独创性声明本论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的研究成果。其他同志对木研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明并表示了谢意。作者签名：日期：学位论文使用授权声明本人完全了解吉林财经大学冇关保留、使用学位论文的规定，即：学校冇权保留送交论文的复印件，允许论文被杳阅和借阅；

3、学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。保密的论文在解密后遵守此规定。作者签名：导师签名：H期：摘要财政部连同四大部委制定的《企业内部控制基本规范》正式揭开了我国业建立内部控制休系的序幕，在此基础上，国资委还岀台了《国有企业内部控制框架》一书，对国有企业如何科学建立内部控制体系，建立完善的风险防范流程、保护国有企业资产安全，提高国有企业经济效益进行了研究和讨论。这标志着国有金业的内部控制体系建设已经成为其完善公司治理结构，加强自我约束和管理，提高经营效率所必需的步骤。国冇企业作为国

4、民经济的重要组成部分，随着市场经济制度改革的深入，其内部控制制度的完善一方面能够提高财务信息的真实性，冇利于国家统计数据的准确性；另一方面能够确保国有资产的完整，实现国有资产的保值增值，最终实现国有企业的战略FI标，提高国有企业的市场竞争力。由此叮见加强国有企业的内部控制体系建设和完善是社会和国家的必然要求。木文主要是利用调查分析、流程分析等实务研究手段，通过对内部控制理论和我国内部控制政策的发展历程进行冋顾，立足于内部控制基木理论，从内部控制五要素对国有企业如何建立完善内部控制体系进行分析。本文结合“2025中国制

5、造”政策中重点发展领域，通过选取长春轨道客车股份有限公司内部控制体系为研究案例，从其如何完善内部控制的角度进行有效探索，得岀长春轨道客车股份冇限公司完善内部控制体系的有效途径。最后，本文试图针对氏春轨道客车股份有限公司内部控制完善的实务中出现的各类具体问题及解决方法，延伸到国有企业在建设健全内部控制体系提出相应的改进建议和对策。希望能对我国国有企业在有效利用内部控制的基础上，提高经营效率进而实现战略口标提供具有一定参考价值的建议。关键词：内部控制；国有金业；中国制造2025AbstractTheMinistryoff

6、inancetogetherwiththefourministriestodevelopthebasicnormsofinternalcontrolofenterprises,officiallyopenedtheindustryinChina。Onthebasisoftheestablishmentoftheinternalcontrolsystem,onthebasisoftheintroductionofthestate-ownedenterpriseinternalcontrolframework,abook

7、onhowtoestablishinternalcontrolsystemofstate-ownedenterprises,establishasoundriskpreventionprocess,protecttheassetsofstate-ownedenterprises,improvetheeconomicbenefitsofstate-ownedenterpriseshavebeenstudiedanddiscussed.Thisindicatesthattheinternalcontrolsystemof

8、state-ownedenterprises,especiallyinsmallandmedium-sizedstate-ownedenterprises,hasbecomethenecessarystepstoimprovethecorporategovernancestructure,strengthentheselfrestraintan