唐山轨道客车有限责任公司内部控制研究

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1、唐山轨道客车有限责任公司内部控制研究【摘要】本文研究了唐山轨道客车冇限公司的内部控制问题，发现存在的问题分析原因，提出具体的解决措施。【关键词】唐车公司，内部控制，风险控制随着我国经济的高速发展，尤其是加入世贸组织以来，我国上市公司无论在规模还是在数量上都呈现快速发展的状态。但由于各方面的原因，其发展的表现却不太尽人意，像琼民源，蓝田股份等这类案件层出不穷，研究发现原因大都岀在内部控制上。唐山轨道客车有限责任公司是中国北车集团的一个相当出色子公司，该公司是一家主要以火车客车为主要产品的大型上市公司。本文从唐车公司的实际出发，来探

2、讨如何将内控制度成功地应用于上市公司。一、唐车公司当前所面临的问题及产生问题的原因1、唐车公司当前面临的问题首先是唐车公司的治理结构不健全：国有股占得比例占到一大半，其它股东所占的分量太少，在公司进行决策时，容易造成内部人控制的现象;公司的董事会缺少独立性，不能亨有应有的权力，很难真正的运用法规上所享有的权力去参与决策;监事会与董事会类似，很难起到真正的监督作用。.其次是组织机构设置不合理，在机构的设置上表现出臃肿，管理层次过多和效率低下等问题。然后，在调查时发现，唐车公司有上市公司中存在的一人通病，在企业文化上采取忽略的态度，

3、没有真正意识到公司文化的营造对本公司的重要作用，甚至在很多人对文化营造这方面表现出很惊讶的态度，认为那很遥远，而管理层根本不重视文化营造这方面。再次，公司儿乎所有人在风险这一层面比较生疏，也没有在风险上制定对应的规范要求，在风险发生时，往往不知所措。在复杂多变的市场竞争中，谁的风险方面控制的越好，谁就越有可能取胜。在控制活动方面，公司的管理层在执行上人情味过于浓重，而不是根据申情的实际情况来实行具体的控制，使公司的员工形成热衷于拉关系，走后门等不良习惯。最后，内部审计机构人员素质偏低，必要的审计程序没有执行，内部审计所应起到监督

4、作用很难落实，在实地考察中，发现部分内审人员连基本的资格证书也没有拿到，完全凭经验行事，在一些主管级别管理层交流时发现，公司缺乏对管理层必要的培训，对现在像唐车公司这样的大型上市公司很难胜任，对国际上一些先进的审计经验也听得很少，还是老一套模式，这些问题应该是唐车公司耍好好考虑的。2、唐车公司产生这些问题的原因第一，对内部控制的理论接触的很少，由于内控理论的发展主要是在国外发展的，传到我国的时间很短，而且将它应用到我国还要与我国的实际情况相符合还需要很长的磨合期，屮间难免会冇些失败，唐车公司曾经也一度花了很大投资去美国通用公司引

5、进较完善的内控制度，但当时过于急躁，一味的全搬全套，造成反而起到反作用的效果，这估计是唐车公司在后來运用内控制度时一直比较谨慎的原因。第二，管理层存在这样一个现象：公司的管理层甚至包括经理在内的高管人员在意识上都没有重视内控制度，没有从心理去发现它的价值，比如说在和一个品保部的主任交流时，他直截了当的跟我说，你们所研究的那套内控制度没什么用，甚至还阻碍了我们的完工进度，没什么适用价值,公司的内控制度的建立很人程度上都是做个摆设。从这个品保部主任的话语中我们可以知道，公司员工对内控制度有很强的抵触情绪，对它的积极作用一无所知，故进

6、行必要的培训迫在眉睫。第三，虽然唐车公司资产、规模等方面非常庞大，但如果唐车公司要推行全套的内控制度时，需要的人力物力是非常庞大的，尤其是公司的管理层的抵触情绪很强烈时，能够用于内控方面的资金更少，推行的阻力可想而知，用唐车公司的一位副总的话说，你们说得内控制度确实好，但是一下子拿出那么多钱来，我们只能是望洋兴叹。二、解决唐乍公司内控问题的具体措施其一是唐车公司的治理结构必须加以调整，推行股权多元化，减少一股独人的局面，促进决策的科学化，董事会和监事会既要享有相应的权力又要履行相应的义务，在治理结构达到真正的牵制统一。其二是唐车

7、公司的治理环境争取在较短的时间内，达到一个新的台阶，像监事会、内审机构等从业人员的基本业务素质通过系统全面的培训,然后定期进行考核，使其达到岗位的必备要求，对不符合岗位要求的予以辞退，同时要求人事部门对此负主耍责任。其三是山于唐车公司前期有过在内控失败的阴影，所以要加强对各管理层及员工进行辅导与宣传，使其真正认识到内控制度对唐车公司所蕴含的巨大价值，不能一次失败就否定价值的存在，而应该从中汲取经验教训,使其更好的为唐车公司服务，像我们可以在每周的闲暇时间开展专题讲座，対公司员工的思维进行有针对性的改变，使其对内控制度的建立树立信

8、心，大家齐心协力，这样才能为内控制度的实行奠定良好的基础。其四，企业文化做为公司的软实力，运用的好对公司的运营管理及价值创造都是无穷的，能让公司员工充分发挥积极性，增强归属感。但是唐车公司在文化层面所做的投资是远远不够，管理的方法随着时代的改变止在不断的变化，文