XXX发电有限责任公司审计档案管理规定

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1、XXX发电有限责任公司企业标准审计档案管理办法Q/QFD21603.9-20061总则为了规范公司审计档案管理工作，保证审计档案的质量，充分发挥审计档案的作用，依照华北电网[2005]12号《审计档案管理办法》，制定本办法。2主题内容与适用范围2.1办法所称审计档案，是指审计人员在实施项目审计过程中形成的，具有保存价值的以文字、图表、声像、电子文档等形式存在的历史记录。2.2本规定适用于公司监察审计处。3管理内容与要求3.1凡记录和反映审计部门在履行审计监督或审计调查任务中形成的文件、记录、证据、信函的原件或复印件、照片、声像磁带、光盘和电子文档，以及与项目有关的其他文件材料，均属审计档案的

2、归档范围。主要包括：1)审计通知、审计建议、审计意见(审计决定)及有关审计项目的请示、报告、批复、批示等审计文书；2)审计方案、审计证据、审计工作底稿、审计工作记录、审计报告、审计报告征求意见书及被审计单位或个人的反馈意见；3)被审计单位的审计承诺及审计意见（审计决定）执行情况的汇报等材料；4)与审计项目有关的群众来信、来访记录等材料；5)应归入审计档案的其它材料。3.2审计项目归档文件材料的基本要求是安全、完整和必需。3.2.1“安全”是指归档文件材料的载体和字迹应符合耐久性要求，具有永久、长期保存价值的电子文件，必须形成一份纸质文件归档。3.2.2“完整”是指每一年度审结的项目归档要齐全

3、，每一项目所形成的审计档案材料要齐全。3.2.3“必需”是指要严格按照审计档案材料的归档范围、保存价值决定取舍，在保证完整性的前提下，尽量简化档案材料。3.3审计档案管理工作应按照国家法律法规和本单位有关档案管理的制度进行，应有利于开展后续审计、检查监督审计质量和防范审计风险。3.4项目审计实施开始后，归档责任人应及时收集本项目的档案材料，并及时检查每一份档案材料的内容、格式是否完整、合规，手续是否完备，字迹是否清晰，对不符合要求的材料责成审计经办人员补充完善。3.5项目审计终结时，归档责任人应对本审计项目形成的全部文件材料进行整理、鉴别和取舍后，按照归档文件的整理方法和规则进行组卷。3.6

4、每年3月底，由审计组归档责任人将上一年度整理完毕的项目审计案卷移交兼职档案员。3.7审计案卷移交档案管理人员后，任何人不得私自涂改、毁损审计案卷内容。3.8审计档案移交给公司档案管理部门后，其保管、借阅、销毁、违规处罚等按照公司有关规定执行。4实施与监督4.1审计部门应设兼职审计档案管理人员，对本部门的审计档案进行管理。兼职档案管理人员主要履行以下职责:1)贯彻执行国家关于档案工作的法律、法规；2)检查审计项目组移交归档材料的齐全、完整、准确、规范情况，做好审计档案的收集、整理、保管、利用和统计工作；3)定期向档案部门移交审计档案。4.2审计文件材料的立卷采用按项目整理组卷、按单元排列的方法

5、。4.2.1审计文件材料按项目整理组卷。根据文件材料的数量，一个审计项目可组成一个卷或几个卷，但不得将几个审计项目的档案材料合并组成为一个卷。4.2.2跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。4.3审计档案卷内材料一般应按结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、其他备查文件材料四个单元为序进行排列。结论性材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列：1)审计意见（审计决定）；2)审计意见（审计决定）执行情况的文件；3)审计情况签报以及领导在签报上的批示；4)审计报告、被审计单位（或个人）对审计报告的书面意见及审计组的书面说明。4.4证明性材料，按与审计报告所列问题和审计评

6、价意见相对应的顺序进行排列，包括审计工作底稿及有关审计证据等。4.5立项性材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列：1）审计通知，被审计单位的审计事项承诺；2）与审计项目有关的举报材料；3）审计方案及编制审计方案所形成的档案材料。4.6其他备查材料，按材料形成的时间顺序，并结合重要程度进行排列，包括总结、作业小结、重要会议纪要等。4.7审计档案卷内每份或每单元文件之间的排列规则是：1）正件在前，附件在后；2）定稿在前，修改稿在后；3）批复在前，请示在后；4）批示在前，报告在后；5）重要文件在前，次要文件在后；6）汇总性文件在前，基础性文件在后。附加说明：本制度由XXX

7、发电有限责任公司提出。本制度由公司监察审计处归口管理并负责解释。本制度主要起草人：叶勐。本制度审核人：杨平。本制度审定人：高强。本制度批准人：杨秀岐。本制度于2006年10月30日制定，自下发之日起施行。