xxx有限责任公司净资产审计报告

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1、XXX会计师事务所有限公司XXX字[2013]第号XXX有限责任公司2013年4月30日净资产审计报告XXX有限责任公司全体股东：　　我们审计了后附的XXX有限责任公司（以下简称“XXX公司”）财务报表，包括2013年4月30日的资产负债表，2013年4月的利润表。　　一、管理层对财务报表的责任　　编制和公允列报财务报表是XXX公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照《小企业会计准则》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。　　二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表

2、审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。第13页共13页审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

3、我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、企业基本情况XXX公司的企业类型为自然人出资的有限责任公司，公司于2010年6月3日成立，公司住所：XXX，工商登记注册号XXX，注册资本400万元，实收资本120万元，法定代表人XXX，经营范围：家具、根艺加工、销售；信息中介咨询服务；农产品销售。所执行的财务会计制度：小企业会计准则。四、审计范围、重点和方法（一）审计的范围：本公司（二）审计的重点企业在2013年4月30日这一时点的资产、负债的真实状况以及损益审计调整对净资产的影响。（三）审计的方式：送达审计。五、应予调整的事项（一）涉及税收的调整事项：无

4、。（二）损益类调整事项：无。（三）不涉及损益的调整事项1、2010年度第13页共13页（1）2010年10月3#凭证，转入房屋建筑物构筑物，记入“固定资产——房屋建筑物”457,172.80元，转入机器设备，记入“固定资产——机器设备”196,640.00元，转入铁力木树根2800吨，记入“原材料——铁力木树根”2,800,000.00元，转入产成品，记入“产成品——茶几”829,416.00元，贷方记入“实收资本”4,283,228.80元。第二期实物出资中的房屋建筑物和机器设备审计按出资比例分配给各股东并记入“资本公积”账户，第二期实物出资中的原材料和产成品审计按出资比例分配给

5、各股东并记入“实收资本”和“资本公积”账户，审计调减“实收资本”4,283,228.80元，记入“实收资本”2,400,000.00元，记入“资本公积”1,883,228.80元。调整分录：一级科目二级科目三级科目借方金额贷方金额实收资本实物　实收资本实收资本实收资本实收资本实收资本实收资本实收资本实收资本实收资本实收资本实收资本资本公积资本公积资本公积资本公积资本公积资本公积第13页共13页资本公积资本公积资本公积资本公积资本公积（2）2010年7月1#凭证，收股金，记入实收资本400,000.00元，根据公司章程应为股东借入公司款项，故审计调减“资本公积”400,000.00元

6、，记入“其他应付款”400,000.00元。调整分录：一级科目二级科目三级科目借方金额贷方金额资本公积资本公积资本公积资本公积资本公积资本公积资本公积资本公积资本公积资本公积资本公积其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款2、2011年度第13页共13页审计调整分录与2010年度相同。3、2012年度（1）2012年6月1#凭证，调整2010年7月1#凭证，冲减“实收资本”400,000.00元，记入“其他应付款”400,000.00元。审计冲减“其他应付款”400,000.00元，记入“实收资本”400,000

7、.00元。调整分录：一级科目二级科目三级科目借方金额贷方金额其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款实收资本实收资本实收资本实收资本实收资本实收资本实收资本实收资本实收资本实收资本实收资本（2）2012年6月2#凭证，差错调整，冲减“实收资本”3,629,416.00元，冲减“原材料——铁刀木根”2,800,000第13页共13页.00元，冲减“产成品——茶几”829,416.00元。审计调整借方记