审计档案管理规定

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1、审计档案管理规定归属体系：鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册——监察系统分册文件编号：鹏润—监—审计003撰写单位：鹏润投资监察中心版本：第一版生效日期：2004年4月1日机密等级：□机密■一般合计页数：5页正文页数：4页附件个数：无制度正文目录：目录页次1、目的12、范围13、名词解释14、职责15、作业内容16、注意事项47、附件4总裁审批管理研究室审核撰写人鹏润投资（国美电器）有限公司制度名称：审计档案管理规定文件编号：鹏润-监-审计0031.目的：为做好内部审计文件材料的立卷归档工作，提高审计档案的利用价值，根据公司关于

2、档案管理的有关规定，制定本办法。2.范围：2.1适用范围：本办法适用于鹏润投资有限公司及其所属各级公司的内部审计活动，各级公司的内部审计工作必须严格执行。2.2发布范围：本办法发布至公司总部各中心、各部门、各分部、各级子公司。3.名词解释：3.1内部审计档案：是指审计人员在履行审计监督职责和执行审计调查任务过程中直接形成的、具有保存价值的、各种形式的历史记录。审计档案分为业务档案和文书档案。4.职责：4.1内部审计机构实行审计文件材料立卷归档工作责任制。业务档案的收集、整理、立卷由审计组负责，文书档案由内勤组负责。4.2监察中心审计部

3、、各级子公司、分部审计人员须根据本办法建立并保管审计档案。4.3对分部审计人员建立并保管的审计档案，中心审计部将定期或不定期进行抽查，并在进行综合审计时将档案管理作为一项检查内容纳入对基层审计人员的考核。5.作业内容：5.1审计归档基础工作5.1.1建立审计系统相关文件夹、财务系统相关文件夹、其他系统相关文件夹。5.1.2项目审计资料专门归档并设立目录卷宗（装订成册、电子归档）。5.1.3单独保存各月审计工作计划及月度工作总结。5.2归档管理的文件材料5.2.1中心审计部、分部监察部月度、季度年度工作计划、总结。5.2.2相关中心及分

4、部的审计项目申请、任务书。5.2.3审计通知书、审计方案。5.2.4各类审计报告及工作底稿。5.2.5与审计项目有关的其他资料如审计项目跟进表等。5.2.6公司的相关文件、资料。5.2.7其他应保留的文件资料。生效日期：2004年4月1日页次：1/4附件数：0制度名称：审计档案管理规定文件编号：鹏润-监-审计0035.3内部审计文件材料立卷的原则5.3.1归入审计案卷的文件材料必须是审计项目实施过程中形成的专门性业务文件材料。5.3.2审计文件材料的组合要遵循其形成规律和特点，保持内在的历史联系，区别不同价值，便于保管和利用。5.3.

5、3审计文件的排列要符合规范化要求，一般应分为“结论性文件材料”、“证明性文件材料”“立项性文件材料”3个单元。5.4内部审计人员必须严格执行国家关于档案保密的规定，确保内部审计档案的安全与完整。5.5内部审计文件材料立卷的要求和方法5.5.1为确保审计档案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷内容上，要做到“完整”与“精炼”。A、“完整”是指每年度审计项目的案卷、每个审计项目产生的审计文件材料、每个审计案卷内重要文件的各项底稿及证明材料要收集齐全。B、“精炼”是指在立卷时要防止审计文件材料与行政文件材料混合立卷或重复立卷；防止未经核实或

6、未用作审计依据的文件材料进入审计案卷；防止不重要的文件修改稿进入审计案卷。5.5.2为便于审计档案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整洁、书写规范、文件整齐有序、装订严密。5.5.3要按审计项目组成内审案卷。一般情况下，不得把几个审计项目的文件材料合并为一卷。5.5.4跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。5.6内部审计卷内文件材料的排列规则：5.6.1项目审计产生的文件材料，一般应按三个单元排列：结论性文件材料在前，证明性文件材料在中，立项性文件材料在后。5.6.1.1第一单元结论性文件材料采用逆审计程序并结合文件材料重要程

7、度的方法进行排列：A、审计处理处罚决定。B、审计处理处罚决定执行情况回执及后续审计报告。C、审计报告问题落实、跟踪调查函。生效日期：2004年4月1日页次：2/4附件数：0制度名称：审计档案管理规定文件编号：鹏润-监-审计003D、审计报告。5.6.1.2第二单元证明性文件材料按与审计报告所列问题和审计评价意见相对应的顺序进行排列：A、汇总审计工作底稿。B、审计取证材料清单。C、分项目审计工作底稿。D、原始凭证及其他证据资料。E、审计所依据的法规依据。5.6.1.3第三单元立项性文件材料按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程

8、度进行排列：A、年度审计计划、审计委托书。B、审计方案及编制审计方案所形成的文件材料。C、审计通知书。D、其他。5.6.2各单元内文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，报告在后；重要文件在前