10章--房产税法

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1、第十章房产税法一、判断1．农民王某，2008年将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元，王某应按照房产税从租计征规定计算缴纳房产税。（）【答案】×【解析】农村不在房产税开征范围之内。2．房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述的“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。（）【答案】×【解析】对独立于房屋之外的建筑物不符合房产的特征，不征收房产税。3．对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入征收4％的房

2、产税。（）【答案】√【解析】符合现行减税规定，这里的居民住房，是指其原本属于居民住房，出租仍用于居住。4．房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税。（　）【答案】×【解析】房屋出租时，如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征。5．个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（　　）【答案】×【解析】个人所有的非营业用房产免征房产税。出租和经营用房产一律缴纳房产税。二、单项选择1．下列各项中，符合房产

3、税纳税义务的人规定的是（）。A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳【答案】C【解析】产权属于集体的由集体单位缴纳，产权出典的由承典人缴纳，产权属于国有的由经营管理单位缴纳。2．某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业1999年度应纳房产税（）万元。A.24B.22.8C.3

4、0D.16.8【答案】B【解析】用房产投资联营取得固定收入的，按租金收入计交房产税，则该企业应纳房产税为拥有的未联营部分（按计税余值计算房产税）与参与对外联营取得固定收入部分（按租金收入计交房产税）两项之和：未参与联营部分的房产原值=2500×（1-30％）＝1750（万元）则两部分房产税之和=1750×（1-20％）×1.2％+50×12％＝22.8(万元)3．某企业有一处房产原值1000万元，2003年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50

5、万元，当地政府规定的扣除比例为20％。该企业2003年应缴纳房产税（）。A.6.0万元B.9.6万元C.10.8万元D.15.6万元【答案】C【解析】以房产投资联营取得固定收入的，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。该企业1至6月从价计税，7至12月从租计税。应纳房产税=1000×（1-20%）×1.2%×6/12+50×12%=4.8+6=10.8（万元）4．某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原

6、值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。A．4.8万元 B．24万元C．27万元  D．28.8万元【答案】C【解析】分别计算从价计征部分与从租计征部分。1年之中3000元房产中的1000元有3个季度出租了，所以当年应纳房产税为：从价部分：3000×（1-20%）×1.2%-1000×（1-20%）×1.2%×3/4=21.6（万元）或:2000×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%×1/4=21.6（万元）从租部分：5×9个月×12%=5.4（万元）当年应纳房产税

7、=21.6+5.4=27（万元）5．赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。A.288元B.576元C.840元D.864元【答案】A【解析】个人所有非营业用房免征房产税，所以原值60万元的供自己及家人居住的用房免房产税；另外一处出租住房，也只就其出租期间的租金收入缴纳房产税，出租后仍用于居住的，减按4％税率征收。应缴纳房产税=1200×4％×6=288（元）6

8、．某企业拥有A,B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A,B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20％的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。A．15.04万元B．16.32万元C．18.24万元D．22.72万元【答案】A【解析】