《企业集团财务》课件PPT：二企业集团财务组织与财务体制

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1、第二章企业集团财务组织与财务体制教学目的通过本章的学习，掌握企业集团财务管理的依据与特点，企业集团的组织机构与财务组织设计原则，财务管理体制的组成内容和设计要点，如何选择企业集团财务管理体制、如何选择企业集团财务领导体制等。参考书目：伍柏麟主编《中国企业集团论》复旦大学出版社1996年10月版尚衍国主编《母子公司财务控制》企业管理出版社2005年1月版王斌张延波著《企业集团财务》高等教育出版社上海社会科学院出版社2000年7月版张红文《集团财务管理新思维》电子工业出版社2008年3月版第二章企业集团财务组织与财务体制一.企业集团的治理结构1.治理结构（Gowernance

2、Structure）的概念吴敬琏认为，治理结构是由股东大会、董事会和高层管理人员组成的一种组织结构，三者之间构成一定的制衡关系。钱颍一认为，治理结构是一套制度安排，用以支配若干公司中有重大利害关系的团体——投资者（股东和贷款人）、经理人员、职工之间的关系，并从这种联盟中实现经济利益。翟林瑜认为，企业作为一个经济组织，它需要一个有效的制衡、协调、监督和赏罚的制度结构和市场结构，企业的治理结构就是这样的制度结构和市场结构。3.企业集团治理结构对财务组织的影响作用（归属问题）（2）银行导向型（日德）治理模式日本：法人持股为主、法人相互持股大股东（银行）为主的约束、经营者自我约束

3、、劳动组织约束德国：法人持股与法人持股并存，以法人持股为主股东大会下的双层委员会制（监事董事会、管理董事会）职工参与制（3）家族控制型集团治理模式特点：所有权主要由家族控制经营管理权为家族成员掌握董事会成员均为执行董事（韩国无外部董事）外部监督较弱2.企业集团治理结构的一般形式（1）市场主导型（外部监控型）治理模式特点：股权分散、股票流动性强“用脚投票”规避风险依赖控制权市场、代理人市场、破产、法院等外部机制二企业集团财务管理的依据与特点（一）管理对象与依据（集团公司对成员企业管理）1集团总部本身的管理依据管理实质：以总部自身业务范围为对象对职能部门进行的管理管理的依据：

4、行政权力2总部对成员企业的管理管理实质：借助财务管理或其他业务管理实现母子控制管理的依据：产权性或权益性的管理权母公司对成员企业的权益：管理与控制权、收益权、转让权管理力度：取决于资本关系的密切程度注意：防止过度损害成员企业法人地位（参股、松散型成员力度小）（二）财务管理特点1财务管理多元化：针对不同成员类型进行不同性质管理(1)对全资企业：全面管理（战略发展、财务政策、人、财、物等）（2）对控股企业：重点管理（管理层人事、战略决策、财务政策、业绩考核、资本权益等）（3）对参股企业：选择性管理（维护资本权益、派出代表、财务信息）2强化集团财务优势，以战略管理为导向统一筹资

5、整体战略（二）财务管理特点3以财务控制为核心（1）模式：过程控制与结果控制方式（2）方法：政策控制与预算控制（3）控制对象：资产控制、负债控制、权益控制（4）控制组织：财务组织控制与内部审计组织控制4以制度设计与安排为依托人治作为辅助手段（1）系统的财务制度（2）人治作为制度盲点的临时措施（3）及时修补制度三.企业集团财务管理体制（财务体制）（一）企业集团组织结构设计1组织结构与战略的关系指导意见：公司只在一个行业中经营，按职能式结构设计组织；公司经营相关产品或服务多样化，按事业部制设计组织；公司从事非相关产品或服务，采用复合式或控股式设计组织（1）数量扩大战略阶段：组织

6、机构相对简单（2）地区扩散化战略阶段：经营单位在各地、职能管理部门在总部（3）纵向一体化战略阶段：总部设中心机构与职能部门机构（4）多种经营战略阶段：总部总公司与事业部机构（一）企业集团组织结构设计2组织设计应考虑的因素（1）集团规模与发展阶段规模对组织机构设计的影响：规范化要求、分权程度复杂性分别不同阶段设计组织机构：创业阶段、职能发展阶段、分权阶段参谋激增阶段再集权阶段（2）企业集团环境与组织结构组织结构类别：机械系统组织和有机系统组织（伯恩斯、斯托克）图表2机械系统组织的特征：职责界限明确、工作程序精确、责权关系固定、组织等级制度严密有机系统组织的特征：工作程序不太

7、正规、强调适应性、更多地实行参与制、权力不固定在稳定的环境中，成功的企业倾向采用机械结构；在非稳定的环境中，成功企业倾向于采用有机结构；机械系统组织与有机系统组织比较比较项目机械系统组织有机系统组织对环境的开放性比较封闭比较开放活动正规化更多的正规性较少的正规性活动差异化和专业化职能与部门相互孤立通常或有时重叠协调等级结构、程序规范交互作用权力结构集中、等级分散、多样化权力来源职位知识与专业特长职责具体明确很多分组任务明确规范不严格限定交互作用上下级直线等级关系上下级水平或斜向关系规则成文或正规的经常是不成文的层次等级差异大较