现代企业内部控制机制的构建

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1、论现代企业内部控制机制的构建【摘要】在瞬息万变的市场环境下，企业在运作的过程中面临各种风险，企业之间的竞争也日益激烈，如何提高企业应对风险的能力以及企业的综合实力是十分重要的工作和任务。本文首先介绍了内部控制机制构建的意义，然后分析了内控机制的内容，最后提出了内部控制机制在构建过程中的建议和意见，希望有利于企业的稳定、可持续发展。【关键词】现代企业内部控制机制构建内部控制制度是为了保证企业生产经营正常运转的需要而产生的，是现代企业管理制度的重要组成部分，是完善公司财务制度的必要补充。内部控制是由董事会、管理层以及全体员工共同制定的保证企

2、业资产完整、财务信息真实和科学的一套规章制度、程序和方法。良好的内部控制不仅能够对企业的行为进行监督和约束，保证企业能够在正常的轨道上运转，同时还能确保财务信息和会计信息的安全和准确性，所以研究现代经济环境背景下企业内部控制机制的构建具有十分重要的理论价值和实践意义。一、现代企业构建内部控制机制的意义在社会化大生产以及分工日益细化的生产背景下，内部控制作为现代企业管理制度的重要组成部分为企业的正常生产提供了一个稳定的制度环境。内部控制机制的健全与否关乎企业的日常经营是否顺畅。笔者认为，构建内部控制机制主要有以下几点作用和意义。1、保证企

3、业物资财产的完整与安全完善的内部控制机制能够确保企业物资财产上的完整和安全。企业在采购物资的过程中，通过对采购物品的严格的计量、验收，能够保证产品从进入企业的生产计划之内就是财产上的完整性。另外，内部控制机制也会约束仓库管理部门对库存产品的保管，确保仓库内部物资在数量、重量和价值方面的安全。2、保证会计信息的安全、准确以及真实完善的内部控制机制能够保证会计信息在采集、归纳以及整理、分析的过程中以科学的方法进行，从而保证会计信息在处理上的准确性和客观性。比如内部控制对会计凭证的管理，良好的内部控制会约束会计人员在登记会计信息时要以会计凭证

4、为准，减少白条现象以及因领导面子和情感关系在会计信息处理时的主观因素。3、有效防范企业经营风险在现代企业管理中风险主要分为市场风险、社会风险等。市场风险主要指消费群体偏好的变化、竞争者的变化以及替代品和相关品的风险。科技的发展使得各种技术有新的改进，对原有技术和生产设备来讲构成威胁。社会风险主要指企业的运转是在社会这个大环境中进行的，主要包括法律、自然环境等风险。二、现代企业构建内部控制机制的主要内容1、风险管理风险管理已经成为现代企业管理制度中的内容之一，将风险管理与内部控制机制有效地联系在一起，使得企业从内部管理上对风险进行有效识别

5、、管理和控制，是降低风险损失的有效办法。风险管理的内容主要有：第一，对风险进行识别。根据业务不同确定可能遇到的各种风险，如上文提到的社会风险、市场风险以及技术风险等等。第二，对风险进行评价。风险与不确定性是紧密联系在一起损失的，对风险进行评价就是根据市场环境以及内部运作和管理对风险发生的概率进行评价，并且对风险可能造成的进行评估。第三，确定规避风险的方案。应对风险的方法有很多，企业应该组织管理人员和相关人员对应对风险的方案进行评价，确定规避风险最小成本的方案。另外，如果企业达到一定规模后，应该成立风险管理部门或者小组，将风险管理工作视为

6、日常工作。2、控制措施在诸多控制措施中授权是最为重要和主要的控制手段。现代企业尤其是大企业来讲，合理授权是比较明智的选择。企业在实施授权的过程中需要注意以下原则：第一，权利与责任对等原则。在授权的过程中不仅要对该职位的权利进行详细的解释和说明，还要对该职位对应的责任和义务进行严格的规定，保证权责对等。第二，权利与被授权人的综合管理能力相匹配。管理者在授权的过程中一定要对被授权人的工作能力熟稔于心，在授权的过程中要考虑到被授权人的背景知识和工作经验。第三，一些关联性较强的职务不能由一人承担。如在工作过程中出纳和记账人员不能由一人承担；与银

7、行进行较大金额的业务时必须由至少两人对领款、点验安全入库的整个过程负责；仓库材料明细账需要设立专人检查和考核等等。另外，要保证企业的责任划分到具体的工作人员，一旦出现错误就能找到具体的实施人员和责任人，避免出现责任人之间相互推诿的现象。3、信息与沟通良好的沟通渠道和信息传递是提高决策质量的最好办法，是保证企业稳定运作的关键。对于企业内部来讲，良好的沟通意味着部门之间能够无缝隙合作，有效传递部门内部的运转信息，对可能发生的问题及时进行沟通，将风险发生的可能性和带来的损失降低到最低。信息传递分为自上而下和自下而上两种，内部控制机制必须保证信

8、息能够无障碍地进行交流和传递，减少由于中间过程噪音存在造成的信息失真现象。4、监督和检查监督和检查是为了保证企业各个部门能够遵守岗位要求，合理并且合法地完成工作任务和工作职责。监督检查工作还要对各部门的工作