2015年秋西南大学(0465)《财政学》大作业a标准答案

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1、西南大学网络与继续教育学院课程考试答题卷学号：姓名：层次：类别：专业：201年月课程名称【编号】：财政学　【】　　卷题号一二三四五总分评卷人得分（横线以下为答题区）一、所谓税负转嫁，就是纳税人不实际负担所纳税收，而通过购入或销出商品价格的变动，或通过其他手段，将全部或部分税收转移给他人负担。税负转嫁并不会影响税收的总体负担，但会使税收负担在不同的纳税人之间进行分配，对不同的纳税人产生不同的经济影响。税负转嫁是税收政策制定时必须考虑的重要因素。　　(一)税负转嫁形式　　1.前转嫁。前转嫁又称顺转嫁，是指纳税人通过交易活动，

2、将税款附加在价格之上，顺着价格运动方向向前转移给购买者负担。前转嫁是税负转嫁的基本形式，也是最典型和最普遍的转嫁形式。这种转嫁可能一次完成，也可能多次方能完成。当购买者属于消费者时，转嫁会一次完成。当购买者属于经营者时，会发生辗转向前转嫁的现象，可称为滚动式前转。如果购买者不再转嫁本环节的税负，只发生原销售者的税负转嫁时，称为单一滚动式前转；如果购买者将本环节的税负也加在价格之上向前转移，称为复合滚动式前转。　　2.后转嫁。后转嫁也称为逆转嫁，是指纳税人通过压低购进商品(劳务)的价格，将其缴纳的税款冲抵价格的一部分，逆着

3、价格运动方向，向后转移给销售者负担。属于由买方向卖方的转嫁。后转嫁可能一次完成，也可能多次才会完成。当销售者无法再向后转嫁时，销售者就是税负承担者，转嫁一次完成。当销售者能够继续向后转嫁时，也会发生辗转向后转移税负的现象，可称为滚动式后转。如果销售者不再转移本环节的税负，仍属于单一滚动式后转，如果销售者连同本环节税负一并后转嫁，则属于复合滚动式后转。　　3.散转嫁。也称混合转嫁，是指纳税人将其缴纳的税款一部分前转嫁，一部分后转嫁，使其税负不归于一人，而是分散给多人负担。属于纳税人分别向卖方和买方的转嫁。散转嫁除了其转嫁的

4、次数可能为一次或多次，会发生滚动式转嫁以外，还会由于供求关系的变化或纳税人对商品及原材料市场的垄断、控制状况的改变而出现比较复杂的局面。在通常情况下，前转和后转的税款其比例以及总体上能够转移的额度都是不稳定的。　　4.税收资本化。税收资本化是后转嫁的一种特殊形式，是指纳税人在购买不动产或有价证券时，将以后应纳的税款在买价中预先扣除。以后虽然名义上是买方在按期缴纳税款，但实际是由卖方负担。同样属于买方向卖方的转嫁。税收资本化，即税收可以折入资本，冲抵资本价格的一部分。当然，税收资本化是有条件的。首先，交易的财产必须具有资本

5、价值，可长时间使用，并有年利或租金，如房屋、土地等。这类财产税款长年征收。如为其他商品，一次征税后即转入商品价格，无需折入资本。其次，冲抵资本的价值可能获取的利益应与转移的税负相同或相近。二、财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策的变动来影响和调节总需求。增加政府支出，可以刺激总需求，从而增加国民收入，反之则压抑总需求，减少国民收入。税收对国民收入是一种收缩性力量，因此，增加政府税收，可以抑制总需求从而减少国民收入，反之，则刺激总需求增加国民收入。财政政策

6、是国家整个经济政策的组成部分。财政政策目标 ：根据我国经济社会发展的需要及财政的基本特点，我国财政政策的目标可归结为以下六个方面：1)充分就业。这是政府进行宏观经济调控的首要目标。2)物价相对稳定。这是财政政策稳定和发展经济职能的基本要求。3)收入的合理分配。4)资源合理配置。资源合理配置是指对现有的人力、物力、财力等社会资源进行合理分配，使其发挥最有效的作用，获得最大的经济和社会效益。5) 经济可持续均衡增长6)社会生活质量逐步提高。财政政策工具(1)财政收入(主要是税收)　(2)财政支出　　(3)国债　　(4)政府投

7、资　　三（1）进项税额=120*17%+75*13%+18*10%=31.95（万元）（2）销项税额=180*13%+230*17%=62.5（万元）（3）当期应纳税额=62.5-31.95=30.55（万元）四（1）雇用单位代扣代缴税额=[（8000-3500）*10%-105]*12=4140（元）派遣单位代扣代缴税额=（4000*10%-105）*12=3540（元）（2）[(8000+4000-3500)*20%-555]*12-4140-3540=6060（元）（3）18000*（1-20%）*20%-1800

8、=1080（元）（4）30000*（1-20%）*30%-2000=5200（元）（5）国债利息免税；（6）12000*（1-20%）=9600（元）9600*30%=2880（元）（9600-2880）*20%*（1-30%）=940.8（元）-2--2-