探索审计新思路构建内控新体系

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1、探索审计新思路构建内控新体系近年来，内外部环境不断变化，受经济下行、银行业同质化竞争加剧、不良贷款大幅反弹等多重压力的影响下，风险暴露的问题越来越多，银行内管失控而出现的各类事件触目惊心，面对众多的银行“负面新闻”，员工行为也成为关注重点。浙江省开化县联社审计部为适应新常态下愈来愈重的合规风险压力，针对理念制度滞后、发现问题整改难、操作风险隐患大、合规审计效率低等问题，积极探索审计新思路，从被动审计向主动审计转变，不断创新管理手段，从惯性地查、罚、纠向快、狠、准转变，着力构建“以风险为导向，以控制为主体，以增值为目标”的内控新体系，经过不断的努力取

2、得一些成效。　　一、紧盯风险，坚持问题导向抓管理　　（一）完善制度强基础　　一是突出“依法治社”理念。建立健全各项规章制度，规范员工行为操作。审计部门坚持有审必有果，在每个审计项目结束后对制度存在的缺陷提出建议，督促相关部门制定和完善相应的制度。近两年联社结合实际出台了《客户经理行为管理及排查办法》《信贷严管重罚管理办法》《“外勤助手”管理办法》　　《信用风险黑名单管理办法（试行）》等新制度，对不同岗位、不同业务领域形成了有效的制约和监督，强化员工行为管理，实现“制度管人”向“制度树人”的有效转变。　　二是突出审计前的“全面性”。利用系统周密分析历

3、年检查发现的在联社不同领域、环节的高发违规问题，有效捕捉各类业务风险点、攻坚点，因人因社针对性地开展审计项目，做到项目计划“全覆盖”。　　随着审计项目与检查项目不断增加以及“审计两库”系统建设的不断完善，审计部所收集的案例也越来越全面：2014年完成项目21个，总问题438条；2015年完成项目23个，总问题453条；2016年完成项目34个，总问题581条。　　（二）转变思路谋创新　　一是推进事后查错纠弊功能向事中、事前的转变。2014年开始依托省联社计算机辅助审计系统按年采集相关风险数据进行排查，2015年按季开展数据的采集与排查，2016年将

4、排查项目按月纳入常态化管理，同时加强对检查人员的倒查机制建设，持续推进以非现场审计为主体的转型升级。　　二是促进向服务与咨询功能转变。为提升被检查单位及员工对审计的认知和认同，夯实审计工作基础，创新推出“小课堂”沟通模式，从单纯地下发审计通报转变成定期或不定期到被审计单位开展风险案例培训，结合“走下去、请上来”的机关效能提升活动，实现针对性的辅导交流，促使越来越多的员工主动与审计工作人员进行沟能，树立合规理念，牢守风险底线。　　（三）多管齐下促合规　　一是依托省联社和联社自身的多个系统数据间交叉检验，如计算机辅助系统、OCR系统、蜂巢数据系统等，实

5、现省、县二级信息管理系统间预警数据共享和整合分析运用，降低各项检查监督成本，实现信息共享，同时提高审计人员捕获审计线索和分析审计问题的范围和能力。员工行为违规条数由2015年25条下降至2016年6条，同比下降76%，员工违规行为得到明显遏制。虽然审计力度逐年加大，但发现的问题却呈下降趋势，联社整体违规情况逐步向良性可控态势发展。　　二是充分发挥各职能部门特点，实现部门间的横向配合以及部门与信用社间的纵向联动，做到群策群力，信息共享，共推互助，达到整合资源全方位、监督管理多层次，不断加强员工管理力度和排查的深度，进一步强化审计监督效能。如2015年

6、开展的“两加强、两遏制”专项检查项目，由联社风险合规部牵头，制定实施方案，指导和推进全联社两违自查工作。　　二、狠抓落实，依托手段创新强控制　　（一）快查问题促整改　　一是加快对可疑数据的排查速度。从以年为时间节点逐步转为以季、月为时间节点开展可疑风险数据排查，并及时下发排查情况通报，做到OCR事后监督风险预警系统风险提示数据按天下发，及时提示风险。　　二是加快对查出问题的整改速度。在审计项目或检查项目结束后下发相关整改通知书，明确整改时限，督促责任单位按规定整改到位。　　三是加快对问题责任人的问责及处罚速度。由以往年末集中下达审计处罚决定书，调整

7、为按审计流程规定的时间下达；发现较为严重的违规线索，及时移交给监察部门进行核实与责任追究。同时，审计部门及时跟进后续审计，整改与处罚未执行到位现象。　　（二）狠抓落实改作风　　一是问题整改责任制。联社“一把手”在审计报告（检查情况通报）上签发整改要求，明确部室或信用社负责人为整改第一责任人，各业务条线责任部门要牵头负责、督促信用社落实相关整改工作，提高被检查单位对问题整改的重视度，提升整改率。对整改落实及时到位的单位予以通报表扬；对整改不力的单位，相关业务负责部门要分析原因并督促被查单位落实整改。　　二是处罚方式多样化。改变以往只注重经济处罚的片面

8、性，实行经济处罚、纪律处分及其他处理方式并行，加强员工行为方面的违规责任追究力度，倒逼员工自控风险。并逐年加大对员工行为失