河北大学税法与税收筹划课程教学大纲

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1、河北大学税法与税收筹划课程教学大纲课程代码501jo060编写时间　2006课程名称税法与税收筹划英文名称TaxLawAndTaxPlanning学分数3周学时3任课教师宋凤轩开课院系工商学院预修课程财政学国家税收经济法会计原理课程性质：经济管理类专业主干课教学目的：通过本课程学习，使学员了解我国现行税制的基本体系，掌握各主要税种的法律法规、企业对各项税收的计算和纳税申报等具体的税务处理方法。课程基本内容简介：税收是国家取得财政收入和调节经济的重要手段,依法纳税是企业的一项法定义务，也是企业的一项重要财务支出，是企业进行财务决策时需考虑的重要因素。本课

2、程介绍我国现行税制的基本体系，掌握各主要税种的法律法规、企业对各项税收的计算和纳税申、报等具体的税务处理方法；介绍税收筹划的基本理论与方法。基本要求：通过学习，掌握我国现行税制的基本体系，各主要税种的法律法规、企业对各项税收的计算和纳税申、报等具体的税务处理方法。教学方式:课堂教学为主，案例讨论为辅教材和教学参考资料：作者教材名称出版社出版年月注册会计师全国统一考试指定教材《税法》中国财政经济出版社2004．2计金标税收筹划概论清华大学出版社2004.2何明昊《企业税收筹划》企业管理出版社2003．2教学内容安排：第一周第一章税收与税法第一节税收法律关

3、系一、税收法律关系的性质与特征二、税收法律关系的要素三、税收法律关系的内容第二节税收法律体系一、税收法律、法规、规定和规范性文件二、基本法和单行税法三、实体法和程序法四、商品税法、所得税法、财产税法及其他第三节税法的制定、解释、实施与适用第四节税收筹划概论第二周第二章增值税第一节税种的设置第二节、纳税对象、纳税人与纳税义务发生时间一、纳税人二、征税对象（一）货物（有形、动产）（二）加工、修理和修配劳务（三）进口货物三、纳税义务发生时间：第三节税率、计税方法与税额计算一、税率二、计税方法三、销项税额的计算（一）一般规定：全部价款和价外费用（二）几种特殊销

4、售方式的计税方法1、折扣方式销售2、以旧换新3、还本销售4、以物易物方式第三周四、进项税的确定（一）允许抵扣的项目中应注意的问题：（二）不得从当期抵扣的进项税（三）进项税额调整五、应纳税额的计算六、增值税税收筹划第四周第三章消费税第一节税种的设置一、消费税的概念：二、消费税的特殊作用第二节纳税对象、纳税人与纳税义务发生时间一、纳税对象二、纳税人三、纳税义务发生时间第二节税目、税率第五周第四节应纳税额的计算一、销售额的确定（一）指向购买方收取的全部价款及价外费用（二）自产自用消费品销售额的计算（三）委托加工应税消费品应纳税额的计算（四）进口的应税消费品的

5、计税二、计算三、应税消费品已纳税额的扣除（一）一般情况：（二）委托加工收回的应税消费品连续生产其他应税消费品（三）特殊情况第五节税款的缴纳一、缴纳的期限二、缴纳的地点第六节消费税税收筹划第六周第四章营业税第一节税种的设置第二节纳税义务人、纳税对象及税率一、纳税义务人二、纳税对象及税率三、起征点第三节税收优惠一、不征税项目二、免税项目第四节税款的计算一、营业额的计算方法二、税额计算第五节营业税税收筹划第七周第五章关税第一节税种的设置第二节纳税义务人及征税对象一、纳税义务人二、征税对象第三节税收优惠第四节完税价格的确定一、进口完税价格二、出口完税价格第五节

6、保税制度第六节关税税收筹划第八周第六章企业所得税第一节税种的设置第二节纳税义务人与征税对象一、纳税义务人二、征税对象第三节计税依据及收入总额的确定一、计税依据的概念二、收入总额的确定三、成本费用的列支三、资产的税务处理第九周第四节所得税的计算一、基本税率二、税额计算第十周第四节税收优惠一、区域优惠二、产业优惠三、亏损抵补四、其他优惠第六节所得税税收筹划第十一周第七章外商投资企业和外国企业所得税第一节税种的设置第二节纳税义务人与征税对象一、纳税义务人二、征税对象第三节所得税的计算一、计税依据二、成本的扣除三、资产的计价四、计税税率五、计算方法第十二周第四

7、节税收优惠一、地区优惠二、对于生产性投资的优惠三、再投资退税及计算四、亏损结转及计算第五节关联业务的处理第六节外商投资企业所得税税收筹划第十三周第八章个人所得税第一节税种的设置第二节纳税义务人与征税对象一、纳税义务人二、征税对象第十四周第三节计税依据、税率及其计算一、税目及税率二、计税依据三、减免税一、计算第四节个人所得税税收筹划第十五周第九章财产及其他税种第一节土地增值税、城镇土地使用税第二节房产税、契税与车船使用税第三节印花税第四节城建税第五节其他税种第六节财产税税收筹划第十六周第十章国际税法第一节国际税法的基本范畴第二节国际税收协定的缔结和执行第

8、三节国际避税与反避税第十七周纳税筹划的专题研究第十八周复习作业和考核方式：笔试加平时作业、课堂