预测概述及销售预测成本预测资金预测天津财经大学管理会计中文

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1、第四章预测分析预测分析概述保本点与利润预测销售预测成本预测资金需要量的预测学习重点1、预测原则121-1222、保本预测：单一品种保本量、保本额的计算127-1293、多品种保本计算：加权平均贡献毛益率法133-1354、安全边际137-139注意：安全边际率+保本作业率=1，变动成本率+贡献毛益率=15、损益计算公式及其应用142-1436、销售预测方法：定性与定量的区分，以及计算156-162，165-1737、成本预测的方法179-1828、资金需要量预测：销售百分比法的计算§1预测分析概述预测分析的意义预测分析的特点预测分析的步骤预测分析的方法预测分析的基本内容一、预测分析的概述

2、预测及经营预测预测分析的意义经营及经营预测预测是指用科学的方法预计，推断事物发展的必然性或可能性的行为，即根据过去和现在预测未来，由已知推断未知的过程。经营预测是指企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联系，对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计和测算。企业经营预测是人们对企业未来经济活动可能产生的经济效益及其发展趋势，在事前提出的一种科学预见企业经营预测是以过去的历史数据和现在所能取得的经济信息、统计资料为基础，来预计、推测事物发展的必然性和可能行的过程预测分析是在企业经营预测过程中，根据过去和现在预计未来，以及根据已知推测未知数据的各种科学的专门分析方法决策分

3、析：为了达到既定的目标，企业管理当局根据预测分析的各种结果，再进一步加以比较研究，权衡利害得失，扬长避短，从两个或两个以上备选方案中作出最优抉择，就称为“决策分析”。预测分析是为决策分析服务的，前者是后者的基础，是决策科学化的前提条件预测分析的意义管理会计中的预测分析，是指运用专门的方法进行经营预测的过程。它是企业管理的重要职能。在现代市场经济条件下，经营预测比任何时候都更重要。不开展科学的预测分析，就不能预先估计未来的发展趋势，无法积极采取措施，难以适应不断变化的形势。在现代经济条件下科学地开展经营预测既有必要也有可能。延续性原则-过去和现在的某种发展规律将会延续下去，并假定决定过去和

4、现在的发展的条件，同样适用于未来相关性原则-一些经济变量之间存在着相互依存、相互制约的关系预测分析的基本原理和原则相似性原则-不同的经济变量所遵循的发展规律有时会出现相似的情况统计规律性原则-对于某个经济变量所作出的一次观测结果，往往是随机的；但多次观测的结果，却会出现具有某种规律性的情况预测分析的类型：按照期限、性质和内容，可分别划分为如下几种：（一）按预测的期限划分，可以分为长期预测、中期预测和短期预测（二）按预测的性质划分，可以分为定性预测和定量预测（三）按预测的内容划分，可以分为资金预测、成本和费用预测、销售收入预测和利润预测二、预测分析的的特点预见性明确性相对性客观性可检验性灵

5、活性三、预测分析的步骤确定预测目标收集和整理资料选择预测方法分析判断检查验证修正预测值报告预测结果预测分析的一般程序示意图验证评价结果实际进行预测选择预测方法收集分析信息输出最后预测结论确定预测目标修正预测结果不合理(反馈)四、预测分析的方法预测分析的方法很多，但概括起来讲，一般方法可分为两大类，即：定量分析法定性分析法预测分析基本方法（一）定量分析法（二）定性分析法定量分析法亦称“数量分析法”，主要是应用现代数学方法（运筹学、概率论和微积分等）和各种现代化计算工具对与预测对象有关的各种经济信息进行科学的加工处理，并建立预测分析的数学模型，充分揭示各有关变量之间的规律性联系，最终还要对计

6、算结果作出结论主要类型-趋势预测分析法-因果预测分析法定性分析法亦称“非数量分析法”，是一种直观性的预测方法，主要依靠预测人员的丰富实践经验以及主观的判断和分析能力推断事物的性质和发展趋势的分析方法代表方法-“德尔斐法”定量分析法定义：是指在完整掌握与预测对象有关的各种要素定量资料的基础上，运用现代数学方法进行数据处理，据以建立能够反映有关变量之间规律性联系的各种预测模型的方法体系。分为：趋势外推分析法因果预测分析法定量分析两种方法的比较定性分析法定性分析法又称非数量分析法，是指有关方面的专业人员根据个人经验和知识，结合预测对象的特点进行综合分析，对事物的未来状况和发展趋势作出推测的一类

7、预测方法，它一般不需要进行复杂的定量分析，适用于缺乏完备的历史材料或有关变量间缺乏明显关系条件下的预测。五、预测分析的基本内容保本点预测利润预测销售预测成本预测资金预测五、预测分析的基本内容销售预测广义的销售预测包括两方面：一是市场调查；二是销售量预测。狭义的销售预测则专指后者。利润预测成本预测资金预测§2保本点与利润预测单一品种的保本分析盈利条件下单一品种的本量利分析多品种条件下的本量利分析利润敏感性分析单一品种的保本分析保本点涵