高级财务会计作业——所得税

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1、一、单项选择题1.AS公司2007年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年的期限摊销。（年末不存在减值迹象）则2007年12月31日产生的暂时性差异为（　）。A.无暂时性差异B.可抵扣暂时性差异16万元C.应纳税暂时性差异16万元D.可抵扣暂时性差异144万元 2.A公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后3年内分期计入应纳税所得

2、额。假定企业在20×6年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了200万元，那么该项费用支出在20×6年末的计税基础为（　　）万元。A.0　　　　B.400　　　　C.100　　　　　D.500 3.某企业2007年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2007年末该项预计负债的计税基础为（　　）万元。A.600　　　B.0　　　C.300　　　D.无法确定 4.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。A.固定资

3、产会计折旧小于税法折旧B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分　 5.下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元C.企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1000万元，尚未支付。按照税法规定可以于当期扣除的部分为800万元D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，

4、会计确认预收账款500万元 6.下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是（　　）。A.短期借款B.应付票据C.应付账款D.预计负债 7.按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是（　）。A.采用公允价值模式计量的投资性房地产B.期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值C.因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债 8.某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产

5、”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为33％，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（　）万元（不考虑除减值准备外的其他暂时性差异）。A.贷方1530　　B.借方1638　　C.借方2178　　D.贷方4500 9.甲公司2007年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2007年期初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为33%。假定除

6、此事项外再无其他纳税调整事项，则2007年12月31日递延所得税资产的余额为（　　）。A.借方17万元B.借方83万元C.贷方17万元D.借方33万元 10.甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2008年1月1日，公司所得税税率由33％降为25％。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2008年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（

7、　　）万元。A.187　　B.400C.200　　D.153 11.甲公司于2007年发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司2008年以前适用的所得税税率为33％，根据2007年通过的企业所得税法，企业自2008年起适用的所得税率为25％，无其他纳税调整事项，则甲公司2007年就该事项的所得税影响，应做的会计处理是（）。A.确认递延所得税资产250万元B.确认递延所得税资产264万元C.确认递延所得税资产200万元D.

8、确认递延所得税负债200万元 12.甲公司2007年1月1日开业，2007年和2008年免征企业所得税，从2009年起，适用的所得税率为25%（预期税率），甲公司2007年开始计提折旧的一台设备，2007年12月31日其账面价值为6000元，计税基