营业税改征增值税培训一般纳税人

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1、营业税改征增值税（一般纳税人）网上电子申报相关内容说明请打开音频设备关于调整增值税纳税申报表事项的公告文号：上海市国家税务局上海市地方税务局公告2011年第5号变化：新增《本期销售额减除项目金额明细表》和《本期可抵减税额明细表》（需至税务局做特殊标志核定后方可填写）参见《增值税纳税申报办法辅导材料（简称：白皮书）营业税改征增值税相关政策文件：财税[2011]110号，财税[2011]111号，财税[2011]131号，财税[2011]133号准备工作账户属性请于2012年2月1日后进行账户属性强

2、制更新核定核定（上期）数据新增：纳税人标志（见纳税人基本信息）:增值税附表三期初余额增值税多缴数2011年年末留抵税额（见一般增值税期初数据）征收品目代码表和登记-税种品目中增加特征标志字段账户属性此次营改增企业使用SB101和SB102申报表，2012年2月1日起停用SB001和SB037，已发件中查看历史报表。帐户属性原差额征收企业如需填报减除项目，需与主管税务机关联系上报书面申请,核定后方可填报。账户属性征收项目与品目主管税务机关已为企业核定，如有调整，营改增企业可于2012年3月31日前在

3、网上申报系统“征收项目与品目”中自行添加未核定的税目，但前提是当期该税目必须有税申报，否则无效。为确保税目核定正确性，建议企业还是通过专管员添加相关税目。网上申报营改增请注意填写顺序，从右往左填写填写报表（一般纳税人）第1步确认并选择需要填写的品目核定（营业税改征增值税纳税人：是）第2步填写FB107固定资产进项税额抵扣情况表第3步填写FB106本期可抵减税额明细表（可抵减税额明细表标志：是）第4步填写FB104本期销售额减除项目金额明细表（销售额减除项目金额明细表标志：是）第5步填写FB103本

4、期进项税额明细第6步填写FB101本期销售情况明细第7步填写SB101增值税纳税申报表第8步添加附件PB002运输业发票抵扣联清单PB004海关完税凭证抵扣清单PB007机动车销售发票（机动车生产、进口、销售企业）PB010车辆识别代码清单（机动车生产、进口企业）PB012农产品抵扣清单PB014外高桥保税区区内贸易表（保税区区内贸易标志：是）第9步按[审核]按钮审核第10步保存申报表，关闭退出附表五填表说明:该表为数据采集表，填报纳税人在附表二《本期进项税额明细》中实际抵扣进项税额中固定资产进项

5、税额的数据。本表分增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书两种发票数据填报；《机动车销售统一发票》数据并入增值税专用发票栏次填报。本表内填写固定资产进项税额抵扣情况附表四填表说明:本表需至税务机关核定后方可填写，一般企业不涉及,该表不做详细介绍。附表三填表说明:本表需至税务机关核定后方可填写。填列原营业税差额征收项目所对应的明细情况，可通过“录入”和“导入”两种方式填写。本表内填写原营业税差额征收的项目，特别注意应税项目与计税方法。填表规则-附表三填写条件：本期销售额减除项目金额明细表标志：是第1

6、列期初减除项目余额：来自核定：增值税表三期初余额（在2012年1月所属期时统一为“0”）如2012年前差额征收企业存在未抵扣完的差额，按照财税[2011]133号文第二条规定应向主管税务机关申请退还营业税，不得自行在附表三第1列“期初减除项目余额”填写。第2列发票号码：不能为空，且强调发票代码和号码都需填列。如一张发票同时用于多种计税方法，纳税人应根据不同金额自行进行拆分填列，后期将进行比对。第3列当期应税减除项目发票金额：此栏次不要换算成不含税金额，填写发票金额即可，系统将自动换算第4列当期实际

7、减除金额：公式：当期应税减除项目发票金额/（1+适用税率或征收率）+期初减除项目余额）合计数与表一项目对应小计“销售额”计算结果相比，取小者。第5列“当期实际减除税额”：自动计算后允许修改，修改幅度不超过0.1元。当期实际减除项目金额和当期实际减除税额小计栏作为减项将自动跳入附表一相应的第7、13、19、26栏附表二填表说明:本表为纳税人本期进项税额明细表，特别注意当月认证必须当月进行抵扣，注意发票认证的180天有效期。认证通过增值税专用发票填列本栏运费结算单据填列本栏，注意区分试点与非试点。填表

8、规则-附表二第1行认证相符的防伪税控增值税专用发票：不含本次新增的《货物运输业增值税专用发票》，此发票填在8-1行。第2行本期认证相符且本期申报抵扣：必须等于本期认证金额和份数，不得小于；如为不可抵扣内容，在进项转出中转出。第7行代扣代缴税收通用缴款书：新增，填写试点地区开具的代扣代缴税收通用缴款书上已缴纳的增值税税额（需税务机关审核）。第8及其中行：区分填写不同运输费用单据，金额栏填写相应票据金额。8-1填写：取得试点地区货运增值税专用发票，税率11%8-2填写：取得《公路、内河