系统内联行往来业务的核算

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1、第一节概述四、系统内联行往来核算的基本原理按资金汇划清算系统的规定联行往来的当事行以分行为基础在总行开立账户将资金的汇划与银行间的资金清算同步进行，保障了各行的正当权益。资金汇划清算系统操作原理如图。第八章系统内联行往来业务的核算例8—1北京市的某工厂通过开户的A行将10万元人民币用电汇方式汇往上海市B行开户某企业。资金汇划清算系统操作原理示意图④总行A行所属的分行A行B行所属的分行B行①②②③③第八章系统内联行往来业务的核算第二节资金及电子汇划清算业务的核算资金汇划清算系统是系统内行、处办理结算资金和内部资金汇

2、划与清算的工具，是集汇划业务、资金划拨业务、结算业务于一体的综合性应用系统。资金汇划清算系统以资金汇划代替传统联行往来业务，与其体制完全不同，又可称为电子资金汇划与清算系统。第八章系统内联行往来业务的核算第二节资金及电子汇划清算业务的核算一、资金划拨清算业务的核算1.资金汇划清算系统的构成资金汇划清算系统由汇划业务经办行、清算行、省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成，是一种现代化的电子支付系统。基本操作程序如下：“实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督”第八章系统内联行往来业务的核算一、资金划拨清算业务的核算

3、资金汇划清算系统操作原理示意图④总行清算中心备付金账户A行所属的分行清算行A发报经办行B行所属的分行清算行B收报经办行①②②③③同业存放存放同业存放同业吸收存款吸收存款每一个行、处兼具发报行与收报行的双重身份，直接依据报单分别记相应的账簿。**财务处理时，同一笔资金划拨，往来的行、处要以相同的金额，相反的借贷方向进行账务处理。第二节资金及电子汇划清算业务的核算一、资金划拨清算业务的核算2.资金汇划清算业务的处理（1）发报经办行的处理（2）发报清算行的处理（3）总行清算中心的处理（4）收报清算行的核算（5）收报经办

4、行的处理第二节资金及电子汇划清算业务的核算一、资金划拨清算业务的核算2.资金汇划清算业务的处理（1）发报经办行的处理发报经办行是资金汇划业务的发生行，业务发生后，经办人员根据汇划凭证将信息录入计算机系统。如为贷方报单业务，会计分录为:(划出款项)借：吸收存款——××活期户贷：清算资金往来如为借方报单业务，会计分录相反。(划入款项)借：清算资金往来贷：吸收存款——××活期户第二节资金及电子汇划清算业务的核算一、资金划拨清算业务的核算2.资金汇划清算业务的处理（2）发报清算行的处理发报清算行收到发报经办行传输来的跨清

5、算行的汇划信息后，计算机自动记载“清算资金往来“和“存放同业——总行户”科目。如收到贷方汇划业务，会计分录为：借：清算资金往来贷：存放同业——上存总行备付金户如收到借方汇划业务，会计分录相反。借：存放同业——上存总行备付金户贷：清算资金往来第二节资金及电子汇划清算业务的核算一、资金划拨清算业务的核算2.资金汇划清算业务的处理（3）总行清算中心的处理总行清算中心收到各发报清算行的汇划信息后，由计算机系统自动登记各清算行的备付金存款户，并将汇划款项传输至发报清算行。如收到贷方汇划业务，会计分录为：借：同业存放——××

6、发报清算行户贷：同业存放——××收报清算行户如收到借方汇划业务，会计分录相反。借：同业存放——××收报清算行户贷：同业存放——××发报清算行户第二节资金及电子汇划清算业务的核算一、资金划拨清算业务的核算2.资金汇划清算业务的处理（4）收报清算行的核算收报清算行收到总行清算中心传输来的跨清算行的资金汇划信息后，由计算机系统检验收报经办行是否为本清算行的辖属行、处，经审核无误后，自动进行账务处理。该账务信息处理方式分为：(1)分散式管理模式。(2)集中式管理模式一、资金划拨清算业务的核算（4）收报清算行的核算(1)分

7、散式管理模式以这种方式管理汇划信息的收报清算行，只负责资金划转，而各项业务的账务核算均在各经办行处理。若收报清算行收到总行清算中心传输来的单笔汇划业务数据后，要及时传至收报经办行。如收到贷方汇划业务，会计分录为:借：存放同业——总行备付金户贷：清算资金往来如收到借方汇划业务,会计分录相反。借：清算资金往来贷：存放同业——总行备付金户一、资金划拨清算业务的核算（4）收报清算行的核算(1)分散式管理模式以这种方式管理汇划信息的收报清算行，只负责资金划转，而各项业务的账务核算均在各经办行处理。若收报清算行收到总行清算中

8、心传输来的批量汇划业务数据后，先由收报清算行挂账转入“其他应付款”或“其他应收款”。如收到贷方汇划业务，会计分录为:借：存放同业——总行备付金户贷：其他应付款——待处理汇划款项户如收到借方汇划业务,会计分录相反。借：其他应收款——待处理汇划款项户贷：存放同业——总行备付金户一、资金划拨清算业务的核算（4）收报清算行的核算(1)分散式管理模式次日收报清算行确认后再将信息传至