系统内联行往来业务的核算(I)

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1、第八章系统内联行往来业务的核算第一节系统内联行往来业务核算概述第二节资金及电子汇划清算业务的核算第三节系统内资金调拨的核算第八章系统内联行往来业务的核算第一节系统内联行往来业务核算概述联行往来业务的基本概念:同一银行系统各行、处之间彼此互称联行。联行之间因办理结算业务等款项划拨，相互代付、代收而引起的资金账务往来。与联行对比，不同系统的各银行之间则互称为代理行或同业，人们习惯上把国内不同系统的金融机构称为同业，把港、澳、台地区和国外（或通称为境外）不同系统的金融机构称为代理行，把他们之间的资金帐务往来称为同业（代理行）往来。第八章系统内联行往来业务的核算第一节系统内联行往来业务核算概述一、系

2、统内联行往来业务核算的意义系统内联行往来业务是指同一银行系统内部各行、处由于办理支付结算，以及内部资金调拨而发生的资金账务往来，包括：商业银行系统内部联行往来：中国人民银行系统内联行往来**资金及电子汇划内部资金调拨第八章系统内联行往来业务的核算第一节系统内联行往来业务核算概述二、系统内联行往来的组织体制根据“统一领导，分级管理”的原则，实行业务分级处理、分级负责、分行管理。根据处理业务所涉及的行、处范围分为以下3个部分。1.全国联行往来：同一银行经营管理的各级行、处在全国范围跨省、自治区、直辖市、计划单列市行、处之间进行资金账务往来。2.分行辖内往来：同一省、自治区、直辖市内。3.支行往来

3、：同一市、县内。第八章系统内联行往来业务的核算第一节系统内联行往来业务核算概述三、系统内联行往来业务的特点1.会计准则与联行往来制度同时执行2.贯彻统一领导、分级管理、集中监督的原则3.独特的处理工具和处理方法第八章系统内联行往来业务的核算第一节系统内联行往来业务核算概述三、系统内联行往来业务的特点3.独特的处理工具和处理方法：使用相应级别的联行行号、联行专用章和联行密押，具体业务操作时还需使用联行报单。每一个行、处兼具发报行与收报行的双重身份，直接依据报单分别记相应的账簿。**财务处理时，同一笔资金划拨，往来的行、处要以相同的金额，相反的借贷方向进行账务处理。第八章系统内联行往来业务的核算

4、第一节系统内联行往来业务核算概述四、系统内联行往来核算的基本原理按资金汇划清算系统的规定联行往来的当事行以分行为基础在总行开立账户将资金的汇划与银行间的资金清算同步进行，保障了各行的正当权益。资金汇划清算系统操作原理如图。第八章系统内联行往来业务的核算例8—1北京市的某工厂通过开户的A行将10万元人民币用电汇方式汇往上海市B行开户某企业。资金汇划清算系统操作原理示意图④总行A行所属的分行A行B行所属的分行B行①②②③③第八章系统内联行往来业务的核算第二节资金及电子汇划清算业务的核算资金汇划清算系统是系统内行、处办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具，是集汇划业务、资金划拨业务、结算业务于一体

5、的综合性应用系统。资金汇划清算系统以资金汇划代替传统联行往来业务，与其体制完全不同，又可称为电子资金汇划与清算系统。第八章系统内联行往来业务的核算第二节资金及电子汇划清算业务的核算一、资金划拨清算业务的核算1.资金汇划清算系统的构成资金汇划清算系统由汇划业务经办行、清算行、省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成，是一种现代化的电子支付系统。基本操作程序如下：“实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督”第八章系统内联行往来业务的核算一、资金划拨清算业务的核算资金汇划清算系统操作原理示意图④总行清算中心备付金账户A行所属的分行清算行A发报经办行B行所属的分行清算行B收报经办行①②②③③同业存放存

6、放同业存放同业吸收存款吸收存款第二节资金及电子汇划清算业务的核算一、资金划拨清算业务的核算2.资金汇划清算业务的处理（1）发报经办行的处理（2）发报清算行的处理（3）总行清算中心的处理（4）收报清算行的核算（5）收报经办行的处理第二节资金及电子汇划清算业务的核算一、资金划拨清算业务的核算2.资金汇划清算业务的处理（1）发报经办行的处理发报经办行是资金汇划业务的发生行，业务发生后，经办人员根据汇划凭证将信息录入计算机系统。如为贷方报单业务，会计分录为:(划出款项)借：吸收存款——××活期户贷：清算资金往来如为借方报单业务，会计分录相反。(划入款项)借：清算资金往来贷：吸收存款——××活期户第二

7、节资金及电子汇划清算业务的核算一、资金划拨清算业务的核算2.资金汇划清算业务的处理（2）发报清算行的处理发报清算行收到发报经办行传输来的跨清算行的汇划信息后，计算机自动记载“清算资金往来“和“存放同业——总行户”科目。如收到贷方汇划业务，会计分录为：借：清算资金往来贷：存放同业——上存总行备付金户如收到借方汇划业务，会计分录相反。借：存放同业——上存总行备付金户贷：清算资金往来第二节资金及电子汇划清算业务的核