企业所得税纳税实务与会计处理课堂练习

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1、企业所得税纳税实务与会计处理课堂练习判断题：G1股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。（对）2工资薪金支出要受到计税工资的限制。（错）题目解析：合理的工资薪金允许据实扣除。3关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。（对）Z1只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。(错)题目解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。是指居民企业直接投资

2、于其他居民企业取得的投资收益。2自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（错）题目解析：自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。3资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。（错）题目解析：资产的账面价值大于其计税基础会产生应纳税暂时性差异。W1外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。（错）F1、非居民企业的股息、红利等权益性

3、投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。（对）2非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（错）题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。Q1、企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。（对）2、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当

4、自停止使用月份的当月起停止计算折旧。（错）3、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年。（错）题目解析：其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。4、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（对）5、企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在企业所得税前作为损失扣除。（错）M2、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。（错）Y1、

5、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。（对）题目解析：居民企业：依照中国法律、法规在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。2、一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税；超过200万元的部分，减半征收企业所得税。（错）题目解析：一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。单选题：M1、某外商投资公司自行申

6、报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（9000）。2、某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（9）万元。3、某企业2009年“营业

7、外支出――罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（24.80）万元。F1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得源于中国境内所得的适用法定税率为（20%）。题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、

8、场所没有实际联系的，其取得源于中国境内的所得的税率为20%Y1、研究开发费，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（50%）加计扣除。题目解析：研究开发费，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。G1根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（15%）。1、固