企业所得税纳税实务与会计处理2

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1、企业所得税纳税实务与会计处理判断题：1、企业所得税中，居民企业和非居民企业都要承担无限纳税义务[题号：Qhx007967] A、对 B、错正确答案：B2、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。[题号：Qhx007986] A、对 B、错正确答案：A3、企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。[题号：Qhx007968] A、对 B、错正确答案：B4、非居民企业获得的股息、红利等权益性收益都可以免税。[题号：Qhx007975]

2、 A、对 B、错正确答案：B1、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计的规定计算。[题号：Qhx007988] A、对 B、错正确答案：B3、企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。[题号：Qhx007980] A、对 B、错正确答案：A4、在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。[题号：Qhx007970] A、对 B、错正确答案：B5、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门

3、处以的罚款允许在税前扣除。[题号：Qhx007981] A、对 B、错正确答案：B1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。[题号：Qhx007972] A、对 B、错正确答案：B3、企业如果对生产经营有关的财产进行商业保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。[题号：Qhx007977] A、对 B、错正确答案：A4、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。[题号：Qhx007979] A、对 B、错正确答案：B5、关联方的独立交易原则，是指没有关联关

4、系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。[题号：Qhx007978] A、对 B、错正确答案：A1、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。[题号：Qhx007987] A、对 B、错正确答案：A1、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。[题号：Qhx007992] A、对 B、错正确答案：A5、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管

5、部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。[题号：Qhx007973] A、对 B、错正确答案：A2、资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。[题号：Qhx007985] A、对 B、错正确答案：B3、一般性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。[题号：Qhx007990] A、对 B、错正确答案：B4、工资薪金支出要受到计税工资的限制。[题号：Qhx007976] A、

6、对 B、错正确答案：B5、非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。[题号：Qhx007983] A、对 B、错正确答案：B3、企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，都准予在纳税所得额中扣除。[题号：Qhx007993] A、对 B、错正确答案：B3、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。[题号：Qhx007974] A、对 B、错正确答案：B4、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员

7、所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。[题号：Qhx007982] A、对 B、错正确答案：B1、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。[题号：Qhx007969] A、对 B、错正确答案：A2、所得税属于间接税。[题号：Qhx007965] A、对 B、错正确答案：B3、小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。[题号：Qhx007984] A、对 B、错正确答案：B4、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。[题号：Qhx007971] A、对 B、错正确答案：A1、税收抵免中当年超过

8、抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。[题号：Qhx007991] A、对 B、错正确答案：A2、资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太多。[题号：Qhx007989] A、对 B、错正确答案