企业所得税纳税实务与会计处理new

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1、企业所得税纳税实务与会计处理（2012版）课后练习判断题：1、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。[题号：Qhx007981] A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：行政处罚不能税前扣除2、一般性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。[题号：Qhx007990] A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：特殊性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期

2、确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。3、资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太多。[题号：Qhx007989] A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太少。4、资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。[题号：Qhx007985] A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：资产的账面价值大于其计税基础会产生应纳税暂时性差异。5、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。[题号：Qhx007982] A、对 B、错您的

3、回答：B正确答案：B题目解析：企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，均可加计扣除。1、非居民企业获得的股息、红利等权益性收益都可以免税。[题号：Qhx007975] A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益才可以免税。2、企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，都准予在纳税所得额中扣除。[题号：Qhx007993]14 A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业在货

4、币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。3、税收抵免中当年超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。[题号：Qhx007991] A、对 B、错您的回答：A正确答案：A4、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计的规定计算。[题号：Qhx007988] A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理

5、办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。5、工资薪金支出要受到计税工资的限制。[题号：Qhx007976] A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：合理的工资薪金允许据实扣除。1、新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继续采用内、外资有别的企业所得税法律规范体系。[题号：Qhx007966] A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：新企业所得税法和新企业所得税法实施条例的颁布标着我国内、外资企业所得税法律规范的最终统一。2、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。[题号：Qhx007971] A、对 B、

6、错您的回答：A正确答案：A题目解析：居民企业：依照中国法律、法规在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。3、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。[题号：Qhx007973]14 A、对 B、错您的回答：A正确答案：A4、在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。[题号：Qhx007970] A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除。5、非金融企

7、业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。[题号：Qhx007983] A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。1、企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。[题号：Qhx007968] A、对 B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以扣除。有关的支出，是指与取