继续教育试题(企业所得税纳税实务与会计处理)

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1、判断题：1、企业如果对生产经营有关的财产进行商业保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。[题号：Qhx007977]A、对B、错您的回答：A正确答案：A2、一般性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。[题号：Qhx007990]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：特殊性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。3、资产的计税基础，是指企业收回资产

2、账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。[题号：Qhx007992]A、对B、错您的回答：A正确答案：A4、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。[题号：Qhx007979]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率。5、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。[题号：Qhx007987]A、对B、错您的回答：A正确答案：A单选题：1、根据《企业所得税法》的规定，以下依法收取的（　　）可以作

3、为不征税收入。[题号：Qhx008012]A、财政拨款B、国债利息收入C、股息收入D、接受捐赠所得您的回答：A正确答案：A题目解析：以下收入属于不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。2、以下关于负债的计税基础表述正确的是（）。[题号：Qhx008021]A、负债的计税基础指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额B、负债的计税基础永远不等于负债的会计账面价值C、会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则产生暂时性差异D、会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则不产生永久性差异您的回

4、答：A正确答案：A题目解析：负债的计税基础指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则不产生暂时性差异，账面价值=计税基础。3、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）年。[题号：Qhx008005]A、2B、3C、4D、5您的回答：D正确答案：D题目解析：企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其取得源于中国境内所得的适用法定

5、税率为（）。[题号：Qhx007998]A、10%B、15%C、20%D、25%您的回答：C正确答案：C题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其取得源于中国境内的所得的税率为20%。5、某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按预约定价中交易净利润法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（　）。[题号：Qhx008001]A、6720元B、8400元C、9000元D、14000元您的回答：C正确答案

6、：C题目解析：18×20％×25％＝0.9万元多选题：1、关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（）。[题号：Qhx008031] 查看答案A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系B、直接或者间接地同为第三者控制C、在利益上具有相关联的其他关系D、在同一地区经营您的回答：ABC正确答案：ABC题目解析：关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。2、企业进行并购重组特殊性税务处理必须满足以下（）条件。[题号

7、：Qhx008036] 查看答案A、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B、被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例C、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D、重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例您的回答：ABCD正确答案：ABCD题目解析：满足以下条件，则可按特殊性税务处理：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除