增值税纳税实务与会计处理课堂练习

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1、增值税纳税实务与会计处理课堂练习判断题：1、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。（　）A、对B、错正确答案：A2、集邮商品生产并销售的，应征收营业税。（）A、对B、错正确答案：B3、企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。()A、对B、错正确答案：A4、销售货物并且提供运输属于兼营行为。（）A、对B、错正确答案：B5、对销售的酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（）A、对B、错正确答案：B单选题：1、纳税人收到的平销返利应该作为（）。

2、A、销售期销项税额B、当期销项税额C、销售期进项转出D、当期进项转出正确答案：D2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，其出口货物当期应退税额应等于计入（）科目的金额。A、其他应收款——出口退税B、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额C、应交税费——应交增值税（出口退税）D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）正确答案：A3、2009年2月，某小规模纳税人的商店销售当月销售收入为20000元，已知当月购进货物15000元，取得普通发票，则该商店2月份应缴纳的增值税为（）元。A、600B、150C、58252D、13252正确答案：C　4、某电器生产企业自营出口自产货物,20

3、08年3月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为()。A、0B、12万元C、15万元D、27万元正确答案：B5、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A、将购进的材料一批用于本单位集体福利B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C、将外购的货物用于交换生产所需材料D、外购货物因自然灾害损失正确答案：A多选题：1、下列行为属于增值税混合销售行为的有（）。A、运输企业销售货物并负责运输B、建材商店销售建材并负责安装C、酒店提供住宿服务并附设小卖部销售商品D、电信公司提供电话开通服务并赠送电话机正确答案：AB2、同时符合下列条件的代垫

4、运输费用不属于企业销售货物的价外费用（）。A、承运部门的运输费用发票开具给销售方的。B、承运部门的运输费用发票开具给购买方的。C、企业将该项发票转交给销售方的。D、企业将该项发票转交给购买方的。正确答案：BD3、根据增值税的规定，以下关于纳税地点的描述正确的是（　）。A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B、进口货物，应当向报关地海关申报纳税C、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报D、固定业户到县市销售货物一律在销售地申报缴纳增值税正确答案：ABC4、下列出口货物，免税但不予退税的有（）。A、国家出口卷烟计划内的卷烟B、农业生产出口自产农产品C、古旧图书D、

5、军品正确答案：ABCD5、我国对出口货物增值税适用的政策是：()A、出口免税并退税；B、出口免税但不退税；C、出口不免税但退税；D、出口不免税不退税正确答案：ABD增值税纳税实务与会计处理课堂练习判断题：1、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。（　）A、对B、错正确答案：A2、集邮商品生产并销售的，应征收营业税。（）A、对B、错正确答案：B3、我国税法规定，纳税人购进货物用于在建工程的，不可抵扣购进货物的进项税额（）。A、对B、错正确答案：B4、自2009年1月1日起，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。（）A、对B

6、、错正确答案：B5、企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。()A、对B、错正确答案：A单选题：1、（）型增值税允许扣除外购物质资料的价值外，对于购置用于生产、经营用的固定资产允许将已提折旧的价值额予以扣除。A、生产B、收入C、消费D、成本正确答案：B2、根据2009年新的增值税的规定，下列企业不能成为一般纳税人的是（）。A、年销售额超过100万的生产企业B、年销售额超过100万的商业企业C、年销售额在50万以下的商业企业D、年销售额在50万以上的生产企业正确答案：C3、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。A、房屋修

7、缮B、销售不动产C、加工农产品D、建筑劳务正确答案：C4、某小规模商业企业受托代销某品牌服装，取得代销所得5.15万元（零售价），并给消费者开具了普通发票。与委托方（一般纳税人）进行结算，取得增值税专用发票上注明税额0.51万元。则就该笔业务该企业应缴纳增值税（）万元。A、015B、065C、005D、075正确答案：A5、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A、将购进的材料一批用于本单位