财务会计学 第二章 货币及应收项目作业

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1、第二章货币资金及应收项目第一部分　货币资金一、单项选择题1.企业流动性最强的货币资产是()A.库存现金B.银行存款C.银行汇票存款D.其他货币资金2.我国企业会计实务中的现金是指()A.库存现金B.库存现金和银行存款C.库存现金和有价证券D.库存现金,银行存款和有价证券3.现金清查的主要方法是()A.核对账目B.实地盘点C.技术推算D.查账4.现金清查中发现的长款和短款,在未查明原因前,应先记入()A.待处理财产损益账户B.其他应收款或其他应付款账户C.营业外收入或营业外支出账户D.财务费用账户5..对于银

2、行已经入账而企业尚未入账的未达账项,应()A.在编制”银行存款余额调节表”的同时入账B.待有关结算凭证到达晨入账C.根据自制原始凭证入账D.根据”银行对账单”记录金额入账6.凡是在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的商品交易款,无论同城或异地均可使用()A.托收承付结算B.委托收款结算C.银行汇票结算D.商业汇票结算7.企业与银行对账时”银行存款日记账”余额与”银行对账单”余额不相等()A.肯定记账有错误B.一定有未达账款C.可能是记账有误,也可能存在未达账项D.肯定记账无错误二、多项选择题1.下列结算

3、方式中,同城和异地均可使用的结算方式是()A.支票结算B.商业汇票结算C.托收承付结算D.委托收款结算E.银行汇票结算2.下列结算方式中适用于同城结算的是()A.银行本票B.商业汇票C.委托收款D.托收承付E.银行汇票3.下列款项属于未达账项的有()A.企业已记银行存款增加,而银行尚未收款入账的款项B银行已记企业存款增加,而企业已经收款入账的款项C.银行已记企业存款减少,而银行也付款入账的款项D.银行已记企业存款减少,而企业尚未付款入账的款项E.企业已记存款减少,而银行尚未付款入账的款项三、判断题1.货币资

4、金是企业生产经营的起点和终点,是持续经营的前提.()2.企业购入价值2000元的包装物,可以用现金支付.()3.企业可以从当天的现金收入中直接支付现金.()4.未达账项造成企业和银行双方账面余额的差异,可以根据银行存款余额调节表对企业,银行存款进行账面调整.()5.企业的银行存款日记账和总账均由出纳员负责登记和管理.()4　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　四、业务题1.某企业20xx年5月31日银行存款日记帐余额为898507.33元，银行对账单的企业存款余为898631.36元。经查对，发

5、现以下未达账项：(1)28日企业委托银行收取的货款361.20元，银行已经入账，企业尚未入账.(2)29日企业送存支票236.76元，银行尚未登记入账.(3)30日银行已代付水费125.75元，但转账付款通知尚未送达企业.(4)30日企业开出转帐支票125.34元，银行尚未收到支票办理转账.要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表.2.光明公司发生如下经济业务，请编制会计分录。（1）1月6日委托当地银行将50，000元汇往采购地银行设立专户。（2）1月15日收到采购员交来发票等单据，共采购各种材料物资30

6、，000元，增值税5100元。余额转回。（3）1月31日，公司进行现金盘点，发现现金长款30元，原因待查。（4）2月8日，公司在现金清查中发现现金短款50元，原因待查。（5）2月10日，经查公司长款原因不明，经批准转入营业外收入；短款系出纳员责任，由其赔付。（6）公司下属购销部门经核定定额备用金为2000元。购销部门向财会部门报销，实际开支1200元，经核定无误，报销并补足备用金。请列出拨付款项及报销的分录。第二部分　应收及预付款项一、单项选择题：1、一张5月26日签发的30天的票据，其到期日为（）。A．6

7、月25日B．6月26日C．6月27日D．6月24日2、下列项目中，按照企业会计准则的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（）。A．销售方发生的销售折让B．销售方发生的商业折扣C．购货方获得的现金折扣D．购货方放弃的现金折扣3、某企业赊销商品一批，商品标价10000元，商业折扣20%，增值税税率为17%，现金折扣条件为2/10，n/20。企业销售商品时代垫运费200元，若企业应收账款按总价法核算，则应收账款的入账金额为（）元。A．9560B．9360C．11700D．119004、某企业按赊销百分比法计提坏

8、账准备。2007年赊销金额为500000元，根据以往资料和经验，估计坏账损失率为6%，企业在计提坏账准备前坏账准备科目有借方余额1000元。该企业2007年应提的坏账准备金额为（）元。A．30000B．31000C．0D．290005、下列各项中，不通过“其他应收款”科目核算的是（）。A．应向购货方收取的代垫运杂费B．应收的违约金罚款C．应向职工收取的各种垫付款项D．应收出租包装物的租金6、不单独设置“预付账款”