13销售与收款循环的审计

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1、第十三章销售与收款循环的审计（单元测试）一、单项选择题1.在销售与收款循环的审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度，应检查（　　）上是否有信用管理部门审批人的签字审批。A.顾客订购单B.销售单C.发运单D.应付账款凭单2.企业管理层通常要求商品仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货。设立这项控制程序的主要目的是（）。A.防止重复开具账单B.降低坏账风险C.防止仓库在未经授权的情况下擅自发货D.避免负责装运货物的职员在未经授权的情况下装运产品3.如果注册会计师怀疑被审计单位存

2、在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最有效的实质性程序是（）。A.复核业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目B.检查销售单中的赊销审批和发运审批手续C.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对D.将发运凭证与相关的销售发票和业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对4.被审计单位为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错的风险，设立的以下控制程序中不恰当的是（）。A.开具账单部门职员在开具每张销售发票之前，独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单B.依据商

3、品价目表开具销售发票C.独立检查销售发票计价和计算的正确性D.将装运凭证上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较5.以下被审计单位针对销售交易进行的职责分离不恰当的是（）。A.在销售合同订立前，指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判B.谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离C.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离D.销售人员收到货款后应及时上交财务部门相关人员6.企业对销售交易中销售价格实施审批控制，其目的在于（）。A.防止企业因

4、向虚构的客户发货而蒙受损失B.防止企业因向无力支付货款的客户发货而产生损失C.保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款D.防止因审批人决策失误而造成损失7.对于授权审批的内部控制，注册会计师常用的控制测试程序是（）。A.询问B.观察C.检查D.穿行测试8.以下销售交易的错报中，可以直接认定为舞弊的情形是（）。A.未曾发货却已将销售交易登记入账B.向虚构的客户发货，并作为销售交易登记入账C.销售交易重复入账D.未开发票却已将销售交易登记入账9.注册会计师获取被审计单位产品价格目录，抽查售价是否符合价

5、格政策，并关注销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理。该程序可以证明（）认定。A.发生B.完整性C.准确性D.分类10.在审计H公司财务报表时，为加强对函证的控制，审计人员采取了下列具体措施。其中，你认可的是（）。A.由H公司财务人员代为填制询证函，但由审计小组人员与其账簿记录核对B.由审计人员粘贴信封后填写地址，由H公司财务人员送往当地邮局C.由H公司财务人员填写询证函后，由H公司和注册会计师盖章，以防H公司篡改D.由审计人员填写地址后，由H公司财务人员将信封地址与账簿记录的地址核对11.

6、以下针对应收账款的实质性分析程序，说法不正确的是（）。A.复核应收账款期末余额与主营业务收入关系是否合理B.计算应收账款周转率C.计算应收账款周转天数D.将当期应收账款借方发生额占销售收入净额的百分比与管理层考核指标比较和被审计单位相关赊销政策比较12.注册会计师通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款账龄以便分析判断（）。A.坏账核销的正确性B.赊销业务的审批情况C.应收账款的可收回性D.应收账款的真实性13.注册会计师为了证实被审计单位营业收入的完整性认定，下列程序中，最有效的是（　　）。A.

7、从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账B.从销售发票追查到发运凭证C.从销售发票追查到主营业务收入明细账D.从主营业务收入明细账追到销售发票14.在对X工业企业2012年度财务报表中的“其他业务收入”项目实施审计时，发现X公司“其他业务收入”中记载了下列各项收入。其中，注册会计师应当提请X公司进行调整的是（）。A.提供运输劳务所取得的收入B.提供加工装配劳务所取得的收入C.出租无形资产所取得的收入D.销售材料产生的收入15.对于至审计时已经收回的金额较大的应收款项，注册会计师应当执行的审计程序

8、是（）。A.函证应收账款B.核对收款凭证、银行对账单、销售发票的日期是否合理C.审查应收账款明细账D.审查顾客订货单、销售发票及产品发运单二、多项选择题1.以下控制措施体现了适当的职责分离原则的有（）。A.一人负责主营业务收入账和应收账款账，但由另一位不负责账簿记录的职员定期核对总账和明细账B.负责主营业务收入或应收账款记账的职员不经手货币资金C.将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立D.应收票据的取得和贴现必须经由保管票据