贸易企业出口退税操作实务

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1、贸易出口企业退税操作实务2014--03--21贸易企业出口退税培训题纲第一部分贸易企业退税申报操作实务第二部分退税申报疑点反馈解析第三部分贸易出口退税相关单证办理第四部分出口货物退免税会计处理第五部分贸易出口退税须知贸易企业退税申报操作实务一、企业基本数据维护：“三要素”二、退税率文库升级三、退税申报数据录入㈠出口明细数据申报录入㈡进货明细申报录入㈢汇总表录入四、出口不能（未）收汇申报录入五、出口无电子信息申报录入企业基本数据维护：“三要素”“系统维护”→“系统配置”→“系统配置与修改”1、企业代码：1

2、2043600242、纳税人识别号：1201172389969603、企业名称：天津天服三悦服装有限责任公司退税率文库升级1、“系统维护”→“代码维护”→“一键升级商品码”→选择下载的退税率文库，点击确定。2、根据系统弹出的更新提示：“是”进行更新。3、选择更新后，系统会提示“本次商品代码读入会清空商品码库中原有数据”，直接点击“确认”，进行升级。4、读入完毕后，系统提示“是否直接将全部商品设置为自用商品”，点击“是”，将所有商品代码设置为自用，升级完成。5、可在“系统维护”→“系统配置”→“系统配置与修

3、改”中查看“商品代码版本”（最后一项）是否为最新版本。退税申报数据录入第一步出口明细数据录入第二步进货明细数据录入第三步录入数据检查第四步生成预申报数据盘第五步进行预审第六步预审结果查询退税申报数据录入第七步修改申报录入数据第八步确认正式申报数据第九步退税汇总数据采集第十步打印出口退税申报表第十一步生成正式申报数据盘第十二步申报报表及单证装订第十三步正式退税申报出口不能（未）收汇申报录入（一）系统操作步骤1、录入出口未收汇数据基础数据采集→出口收汇情况申报录入→出口不能收汇申报录入（未认定）2、生成未收汇

4、申报数据盘退税正式申报→生成出口收汇申报数据（未认定）→默认所属期、批次“确定”→选择或默认存储路径→确定3、打印出口收汇申报表退税正式申报→打印出口收汇申报报表→出口货物不能收汇申报表□未认定→打印预览（二）数据录入要求1、所属期：2014042、出口销售金额：按报关单成交总价录入3、销售币种汇率：按确认出口收入当期记账汇率录入4、未收金额=出口销售金额-已收金额出口无电子信息申报录入（一）系统操作步骤1、录入出口无电子信息数据基础数据采集→出口信息情况申报录入→出口无电子信息申报录入2、生成出口无电子

5、信息申报盘退税正式申报→生成信息申报数据→默认所属期、批次“确定”→选择或默认存储路径→确定3、打印未收汇申报表退税正式申报→打印其他报表→出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表（录入打印批次01）→打印预览（二）数据录入要求1、所属期：201404；2、申报批次：01；3、序号：从0001开始；4、单证种类：选择出口报关单（增值税专用发票、代理出口货物证明等；5、单证号码：录入报关单21位码；发票是18位。6、出口（开具）日期：录入出口报关单注明的出口日期。退税申报疑点反馈解析1、不存在需要预申报的数据

6、。没有做好审核认可，标志项：E2、该发票开票日期与总局发票开票信息不符3、销货单位为特别关注企业4、该发票与总局发票销货方纳税人识别号不符5、该发票非交叉稽核相符发票6、发票总申报税额大于总局税额退税申报疑点反馈解析7、发票总申报计税金额大于总局计税金额⑴多张发票情况下，重号录入⑵多次办理分批单情况下，因系统四舍五入造成最后一次申报异常8、该发票在总局信息中不存在⑴未及时有效认证⑵进货凭证号录入错误9、申报出口商品为特别关注商品（服装、皮草、钢铁结构物、化工产品、木质板材家具等）退税申报疑点反馈解析10、

7、申报出口日期与海关数据中的不符11、申报的商品代码（前8位）与海关数据不符12、海关数据曾被挑过13、海关数据中无此报关单号（1）没有及时在电子口岸提交信息（2）录入错误（18位报关单号+3位项号）退税申报疑点反馈解析14、换汇成本问题：关联号下换汇成本高出合理上限（低于合理下限）换汇成本=（金额+征退税率差-退消费税）÷FOB价（1）一张发票对应多张出口报关单（2）多张发票对应多张出口报关单A方法：编一个关联号情况下，系统会加权平均各序号项下换汇成本，因为价格差异，会将原本换汇成本抬高，造成换汇成本异常

8、。B方法：依据出口条数，编3个关联号，对进货发票进行按出口数量进行分配。此方法合理保证对应的换汇成本保持正常。贸易出口退税相关单证办理一、出口退税进货分批申报单二、代理出口货物证明三、出口转内销证明出口退税进货分批申报单（一）发票抵扣联原件及复印件（加盖公章，标示“与原件一致”字样）（二）报关单及复印件（加盖公章，标示“与原件一致”字样）（三）进货分批申请单一式三份，加盖公章，填写相关信息。出口退税进货分批申报单在退税系统里的