中国税制试卷

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1、一、名称解释1.税收法规关系：是税法的确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。2.从量税：是以征税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，规定固定税额计征的税种。3.滑动关税：是指一种关税税率随进口货物价格的由高到低而由低到高设置以计征关税的方法。.4.定额税率：是按单位征税对象直接规定一定数量的税额，而不是采用比例的形式，所以又称固定税额。5.契税：是指在土地使用权、房屋所有权的权属转移过程中，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。6.扣缴义务人：是指税法规定的，在其经营活动中负有代扣税收并向国家纳税的义务的单位和个人。7.法定增值额：是指以法律形

2、式确定的增值额，是相对于理论增值额而言的。8.生产性生物资产：是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。二、单选、多选1.税收是一个财政范畴。2.国家以各种形式规定的税收法规的总称是税制。3.按照纳税人取得的利润或纯收入征收的税属于对所得额的征税类。4.某小汽车修配厂为小规模纳税人，2010年12月取得含税销售收入4120元，其应纳增值税120元。5.我国的出口退税是按照税法规定退还增值税和消费税。6.某汽车制造厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税依据应选择同类产品销售价。7.烟叶税的征税环节是烟叶收购环节。8.某饭店既经营饮食业又经营歌厅，

3、未分别核算，某月共取得营业收入500000元，支付给职工工资5万，则当月应纳营业税为10万，饮食业营业税率为5%，娱乐业营业税率为20%。9.企业所得税的计税依据为应纳税所得额。10.王教授应邀到某企业作商务礼仪的培训，获得报酬2000元，该笔收入应纳的个人所得税为240元。11.下列税种中不属于资源税类的是房产税。12.下列不需要缴纳资源税的是某企业以自产液体盐加工成固体盐销售。13.某医院新建一栋楼房，用以扩大住院部，占用耕地200平方米，该省政府核定的耕地占用税适用税额为每平方米15元，在该医院应缴纳耕地占用税为0元。14.根据我国有关规定，下列地区中不属于房产税征税范围的是农村。1

4、5.某企业2007年度房产租金收入为100000元，则该年应纳房产税为12000元。16.契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由承受人缴纳的一种税。17.在印花税的征收中，以应税凭证件为计税依据的是许可证照。18.城市维护建设税的计税依据之一是纳税人实际缴纳的增值税额。19.以下税种中，属于行为税应税范围的是车辆购置税。20.我国现行税制结构是以流转税和所得税并重。21.下列权利中属于税务机关权利的是税款追征权、委托代征权、估税权、税收保全权。22.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是加速固定资产更新、减少重复征税。计算简便，鼓励扩大投资。23.

5、某企业某月取得如下收入：生产销售糕点取得收入20万元；附设餐饮店取得收入10万元；附设婚庆公司取得收入8000元；修理烤箱取得收入1万元，该企业应纳增值税、营业税、企业所得税、城建税。24.纳税人自产的应税消费品用于在建工程，用于连续生产应税消费品，用于赞助、捐赠灾区项目时，应视同销售计征消费税。25.下列项目中，应计入所得额计算缴纳企业所得税的有投资分得的股票股利，出口退税收入，转让国库券的收益，将产品用于职工福利。26.下列应该征收个人所得税的是某歌星演出收入，某老师为企业培训的报酬，某未满18岁孩子抽奖得到2000元奖金。1.下列各项中，学校的教学楼、操场用地、公园中开设的茶社和电影

6、院、某企业用于养殖奶牛的牧场占地可以免费缴城镇土地使用税。2.下列税种中采用定额税率征税的税种是车船使用税、印花税。3.我国已由单一税制转换为多种税，多环节，多层次，复税制税制。4.实行以所得税为主体的模式的国家有美国、英国、日本。一、简答1.税收的形式特征答：（1）税收制度是税收分配关系的体现方式。税收分配关系式国家在征税过程中与各种纳税人之间发生的经济关系。在现实经济生活中，这些分配关系式通过一部分社会产品由各种纳税人向国家转移体现出来的。而这种社会产品的转移，又是通过税收制度加以规定的。（2）税收制度是税收作用的实现形式。税收分配过程都是按照税收制度的具体规定进行的，而且不同的税制规

7、定所产生的效果也不完全相同。离开了这些规定，税收的作用只能是一种潜在的功能，而无法现实地发挥出来。（3）税收制度是税收征纳的依据。征税和纳税都必须有所依据、有所遵循，而不能凭主观意志进行，税收制度是税收征纳工作的依据。2.简述小规模纳税人的标准（3点）答：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元（含）以下的。所称以从事