中国税制 试卷 （4）.doc

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1、中国税制试卷(4)题号一二三四五六七八九十总分得分签字注意事项：所有的答案都必须写在答题纸上，答在试卷上一律无效一、单选题（共15小题，每小题1分，共15分）1．提出平等、便利、节约和确实四项税收原则的是（　　）A．马歇尔B．威廉•配第C．李嘉图D．亚当•斯密2．下列税种中，属于资源税的是（）A、土地增值税B、城镇土地使用用税C、房产税D、消费税3．车船税的纳税地点为（　　）A．车船登记地B．车船行驶地C．纳税人经营所在地D．车船所在地4．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用5％的税率D．分别

2、适用不同的税率5．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天6．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A．财政拨款B．财产租赁收入C．利息收入D．营业外收入7．土地增值税的税率形式是（　　）A．全额累进税率B．超额累进税率C．全率累进税率D．超率累进税率8．甲以价值50万元的房屋与乙交换价值80万元的房屋，如果核定的契税税率为3％，那么，甲应该缴纳契税（）A．2.4万元   B．1.5万   C．0.9万元   D．0万元9．-5-下列个人所得在计算应纳税所得额

3、时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（）A．个体工商户的生产、经营所得B．劳务报酬所得C．工资薪金所得D．偶然所得10．在车船拥有人将车船出租给使用人时，则车船使用税的纳税人是（　）A．使用人B．拥有人C．租赁双方当事人D．租赁双方商定的当事人二、填空题（共20小空，每小空1分，共20分）1．税收的基本特征表现为_______，_______和_______。2．城建税的计税依据为_______、_______、_______三个税种的已纳税额。3．个人所得税纳税人的划分标准是_______和_______。4．按税收收入的归属权对税收进行分类，可划分为______

4、_、_______、_______。5．消费税实行_______、_______、_______的办法计算应纳税额。6．营业税的纳税人是在境内_______、_______或_______的单位和个人。7．个人所得税中适用超额累进税率的是_______、_______、_______三类所得。三、名词解释（共5小题，每小题4分，共20分）1．税负转嫁2．生产型增值税3．价外税4．课税对象5．计税依据四、简答题（共4小题，每小题5分，共20分）1．我国现行税制体系包括哪些内容？2．在增值税的计征时，小规模纳税人与一般纳税人的计税方法有什么异同？3．土地增值税的增值额如何确

5、定？4．混合销售行为和兼营非应税劳务行为的区别是什么？五、计算题（共3小题，每小题10分，共30分）1．增值税计算题某工业企业为增值税一般纳税人，2009年5月业务情况如下：（1）销售货物取得含税销售额531万；（2）购进原材料支付价款200万元；（3）上月购进的原材料发生非正常损失，损失金额50万，已抵扣进项税额8.5万元；-5-（3）将自产的货物用于职工福利，货物无当期销售价格，成本20万元，成本利润率10%。计算当月应纳增值税2．中国公民孙某系自由职业者，2008年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印取得出版社稿酬10000元；

6、(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元；(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。要求：分别计算孙某2008年各项收入应缴纳的个人所得税。3．某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用492万元，取得国债利息6万元，营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。要求：(1)计算该企业会计利润总额；(2)计算该企业所得税前可扣除的销售费用；(3)计算该企业应纳税所得额；(4)计算该企业应纳所得税额。(计算结果保留小数点后两位)企业所得

7、税计算题中国税制试卷(4)参考答案-5-一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）1．D2．B3．A4．B5．A6．A7．D8．C9．B10．A二、填空题（共20小空，每小空1分，共20分）1．强制性、无偿性、固定性2．增值税、消费税、营业税3．时间和居住地4．中央税、地方税、中央与地方共享税5．从价定率、从量定额、从价定率与从量定额复合计征6．提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产7．工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营和承租经营所得三、名词解释（共5小题，每小题4分，共20分）1．税负转嫁税负转嫁税负转嫁