怎样阅读现金流量表

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1、第5章怎样阅读现金流量表一现金流量表基础现金流量表及其结构企业经济活动的分类现金流量表五个方面的作用现金货币资金现金等价物现金是企业的血液现金分类图现金现金等价物（如：期限在三个月内的短期债劵）货币资金现金银行存款其他货币资金现金净流量=现金流入量-现金流出量现金流量表的定义现金流量表是反映企业在一定期间内现金流量信息的会计报表。现金流量表的基本结构现金流量表主表补充资料现金流量表编制单位：A股份有限公司2001年单位：元项目行次2001年度一、经营活动产生的现金流量1经营活动现金流入小计23,542,322

2、,108经营活动现金流出小计15,684,482,509经营活动现金流量净额7857839599二、投资活动产生的现金流量22投资活动现金流入小计760,475,134投资活动现金流出小计432,578,321投资活动现金流量净额327896813项目行次2001年度三、筹资活动产生的现金流量28筹资活动现金流入小计76,543,986,327筹资活动现金流出小计56,267,324筹资活动现金流量净额76487719003四、汇率变动对现金的影响559,564,417五、现金及现金等价物净增加额56985,

3、543,798六、期末现金及现金等价物余额经济活动分类经营活动（主营、非主营）投资活动（对内、对外）筹资活动（股权、债权）现金流量表的作用说明企业现金流入和流出的原因规划和预测未来产生现金的能力分析净利润与现金流量差异的原因分析财务状况和经营成果的可靠性分析和判断企业的偿债能力二现金流量表的基本内容主要报表项目的释义现金流量表主表的五个勾稽关系收付实现制和权责发生制主要报表项目释义经营活动投资活动筹资活动经营活动现金流入量现金流出量净额投资活动现金流入量现金流出量净额筹资活动现金流入量现金流出量净额主要报表项

4、目释义现金流量表的勾稽关系1、经营活动产生的现金净额=经营活动现金流入小计-经营活动现金流出小计2、投资活动产生的现金净额=投资活动现金流入小计-投资活动现金流出小计3、筹资活动产生的现金净额=投资活动流入小计-筹资活动现金流出小计4、汇率变动对现金的影响5、现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金净额+投资活动产生的现金净额+筹资活动产生的现金净额+汇率变动对现金的影响现金流量表指标的计量基础利润表的计量基础——权责发生制现金流量表的计量基础——收付实现制经营活动现金流入量销售商品、提供劳务收到的现金收

5、到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出量1.购买商品和接受劳务所支出的现金2.支付给职工以及为职工支付的现金3.支付的各项税费4.支付其他与经营活动有关的现金投资活动现金流入量收回投资所收到的现金取得投资的收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额现金流出量购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付其他与投资活动有关的现金筹资活动现金流入吸收投资收到的现金取得借款收到的现金受到其他与筹资活动有关的现金现金流出偿还债务支付的现金分配股利、利润

6、或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金三方法与技巧透视经营活动的方法和技巧评估投资活动的方法和技巧评估筹资活动的方法和技巧透视经营活动经营活动产生的现金流量应该是正数对企业来说利润就是现金(经营现金指数）应保持适度的销售收现率现金流量最大化是企业充满活力的具体表现评估投资活动关注投资的目的、方向和规模检查投资活动是否符合公司发展战略评估投资风险评估筹资活动关注筹资方法评估筹资风险评估筹资量与企业发展规模是否相适应感谢您的学习再见！