怎样分析现金流量表46825

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1、怎样分析现金流量表现金流量表的分析可从以下儿方而着手：现金流量及其结构分析，现金流量表与损益表比较分析，现金流量表与资产负债表比较分析。现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流最表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，乂耍结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。因此，现金流量表的分析可从以下几方而着手：一、现金流量及其结构分析企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部

2、分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。（-）经营活动产生的现金流量分析。1、将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品。接受劳务付岀的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。2、将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，nJ大致说明企业产品销作现款占经营活动流入的现金的比重有多人。比重人，说明企业主营业务突岀，营销状况良好。3、将本期经营活动

3、现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。（二）投资活动产生的现金流量分析。当企业扩大规模或开发新的利润增长点时,需要大量的现金投入,投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债I木I难。因此，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出來论优劣。（三）筹资活动产生的现金流量分析。一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，金业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入虽主要

4、来自于企业吸收的权益性资木,则个仅不会面；临偿债压力，资金实力反而增强。因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明金业资金实力增强，财务风险降低。（四）现金流量构成分析。首先，分別计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要來源。一般來说，经营活动现金流入占现金总流入比重人的金业，经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。其次，分别计算经营活动现金支岀、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，它能具体反映企业的

5、现金用于哪些方面。一般来说，经营活动现金支出比重人的企业,其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。二、现金流量表与损益表比较分析损益表是反映企业一定期间经营成果的垂要报表，它揭示了企业利润的计算过程和利润的形成过程。利润被看成是评价企业经营业绩及盈利能力的重要指标，但却存在一定的缺陷。众所周知，利润是收入减去费用的差额，而收入费用的确认与计量是以权责发牛制为基础，广泛地运用收入实现原则、费用配比原则、划分资本性支出和收益性支出原则等來进行的，其中包括了太多的会计估计。尽管会计人员在进行估计时要遵循会计准则，并有一定的客

6、观依据，但不可避免地要运用主观判断。而且，由于收入与费用是按具归属來确认的,而不管是否实际收到或付出了现金，以此计算的利润常常使一个企业的盈利水平与其真实的财务状况不符。有的企业帐而利润很大，看似业绩可观，而现金却入不敷出，举步艰难；而有的金业虽然巨额亏损，却现金充足，周转H如。所以，仅以利润來评价金业的经营业绩和获利能力有失偏颇。如能结合现金流最表所提供的现金流最信息，特别是经营活动现金净流量的信息进行分析，则较为客观全面。其实，利润和现金净流量是两个从不同角度反映企业业绩的指标，前者对称Z为应计制利润，后者对称Z为现

7、金制利润。二者的关系，通过现金流量表的补充资料2揭示出來。具体分析时，可将现金流量表的有关指标与损益表的相关指标进行对比，以评价企业利润的质量。（一）经营活动现金净流量与净利润比较，能在一定程度上反映企业利润的质量。也就是说，企业每实现1元的帐面利润屮，实际有多少现金支撑，比率越高，利润质量越高。但这一指标，只有在企业经营正常，既能创造利润又能盈得现金净流量时才可比，分析这一比率也才有意义。为了与经营活动现金净流量计算口径一致，净利润指标应剔除投资收益和筹资费用。（二）销售商甜、提供劳务收到的现金与主营业务收入比较，可以

8、大致说明企业销售凹收现金的情况及企业销售的质量。收现数所占比重大，说明销售收入实现后所增加的资产转换现金速度快、质量高。（三）分得股利或利润及取得债券利息收入所得到的现金与投资收益比较，可大致反映企业帐而投资收益的质量。三、现金流且表与资产负债表比较分析资产负债表是反映企业期末资产和负债状况的报表，运用现金流量表的有