怎样分析现金流量表46801

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1、怎样分析现金流量表现金流量表是以收付实现制为编制棊础，反映企业在-处吋期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要卓握该表的结构及特点，分析其内部构成，乂要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。因此，现金流最表的分析可从以下几方面着手：一、现金流量及其结构分析金业的现金流量山经营活动产生的现金流杲、投资活动产生的现金流杲和筹资活动产生的现金流杲三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解金业现金的來龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力。（一）经营活动产生的现金流量分析。I、将销伟商品、捉供劳

2、务收到的现金与购进商品。接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是冇意义的。比率大，说明企业的销伟利润人，销售回款良好，创现能力强。2＞将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可人致说明金业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重冇多人。比重人，说明企业主营业务突出，营销状况良好。3、将本期经营活动现金净流量与上期比较，増氏率越高，说明企业成t性越好。（-）投资活动产生的现金流量分析。当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入暈补偿不了流出暈，投资活动现金净流暈为负数，但如果企业投资冇效，将会

3、在未来产生现金净流入用于偿还债务,创造收益,企业不会有偿债困难。因此，分析投资活动现金流量,应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出来论优劣。（三）筹资活动产生的现金流量分析。一般來说，筹资活动产牛的现金净流量越人，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资木，则不仅不会面临偿债斥力，资金实力反而増强。因此，在分析时，可将吸收权益性资木收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大,说明企业资金实力増强，财务风险降低。（四）现金流量构成分析。首先，分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，

4、了解现金的主要來源。一般來说,经营活动现金流入占现金总流入比遼大的企业,经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。其次，分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，它能具体反映企业的现金用于哪些方面。一般来说，经营活动现金支出比重大的企业，其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。二、现金流量表与损益表比较分析损益表是反映企业一定期间经营成果的重耍报表，它揭示了企业利润的计算过程和利润的形成过程。利润被看成是评价企业经营业绩及盈利能力的重耍指标，但却存在-•定的缺陷。众所周知，利润是收入减去费用的差额，而收入费用的确认与计量是以权责发

5、生制为基础，广泛地运用收入实现原则、费用配比原则、划分资木性支出和收益性支出原则等來进行的，其中包括了太多的会计估计。尽管会计人员在进行估计时要遵循会计准则，并冇一定的客观依据，但不可避免地要运用主观判断。而且，由于收入与费用是按其归屈来确认的，而不管是否实际收到或付出了现金，以此计算的利润常常使一•个企业的盈利水平与其真实的财务状况不符。冇的企业账面利润很大，看似业绩可观，而现金却入不敷出，举步艰难：而冇的企业虽然巨额亏损，却现金充足，周转H如。所以，仪以利润來评价企业的经营业绩和获利能力冇失偏颇。如能结合现金流量表所提供的现金流量信息，特別是经营活动现金净流量的信息进行分析

6、，则较为客观全而。其实，利润和现金净流量是两个从不同角度反映企业业绩的指标，前者可称Z为应计制利润，后者可称Z为现金制利润。二者的关系，通过现金流量表的补充资料揭示出来。具体分析时，可将现金流量表的有关指标与损益表的相关指标进行对比，以评价企业利润的质量。（一）经营活动现金净流量与净利润比较，能在一定程度上反映企业利润的质量。也就是说，企业每实现1元的账面利润小，实际有多少现金支撑，比率越高,利润质量越高。但这一指标,只有在企业经营正常，既能创造利润又能盈得现金净流量时才可比，分析这一比率也才冇意义。为了与经营活动现金净流量计算口径一致，净利润指标应剔除投资收益和筹资费用。（二

7、）销竹商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入比较，可以大致说明企业销伟回收现金的情况及企业销伟的质量。收现数所占比重大，说叨销伟收入实现后所増加的资产转换现金速度快、质量高。（三）分得股利或利润及取得债券利息收入所得到的现金与投资收益比较，可人致反映金业账面投资收益的质量。三、现金流且表与资产负债表比较分析资产负债表是反映企业期末资产和负债状况的报表，运用现金流暈表的冇关指标与资产负债表冇关指标比较，可以更为客观地评价企业的偿债能力。盈利能力及支付能力。（一）偿债能力分析。流动比率是流动资产