审计规范与法律责任

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1、第二章审计规范与法律责任第一节审计规范体系一、法规1、审计法2、注册会计师法二、准则（一）业务准则1、鉴证业务准则（1）鉴证业务基本准则（2）具体准则：审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则2、服务准则（二）质量控制准则（三）职业道德准则（四）后续教育准则第二节审计准则一、审计准则的涵义与类型（一）审计准则的涵义审计准则（审计标准）：是审计人员实施审计工作必须恪守的最高行为标准和规范；是审计工作质量的权威性判断标准尺度。（二）分类政府审计准则民间审计准则（中国注册会计师审计准则）内部审计准则二、审计准则的内容（一）美国的民间审计准则——基本准则一般准则（3条）工作准则

2、（3条）报告准则（4条）（二）国际审计准则——基本准则一般准则（3条）工作准则（4条）报告准则（4条）三、中国注册会计师独立审计准则独立审计具体准则（计划30个左右）独立审计基本准则1.一般准则2.外勤准则3.报告准则独立审计实务公告（计划10余个）执业规范指南（计划10余个）适用范围和约束力注册会计师执行审计鉴证业务（审计、验资等）应当应用独立审计准则，执行会计咨询与服务业务可以应用独立审计准则。基本准则、具体准则与实务公告是执行审计、验资业务的法定要求，应当遵照执行；执业规范指南：参照执行。结构基本内容或目前已颁布的项目1.基本准则一般准则、外勤准则、报告准则2

3、.具体准则实务公告具体准则：1.会计报表审计2.审计业务约定书3.审计计划4.审计抽样5.审计证据6.审计工作底稿7.审计报告8.错误与舞弊9.内部控制与审计风险10.审计重要性11.分析性复核12.利用专家的工作13.利用其他注册会计师的工作14.期初余额15.期后事项16.关联方及其交易17.持续经营18.违反法规行为19.与已审会计报表一同披露的的其他信息20.计算机信息系统环境下的审计21.了解被审计单位的情况22.考虑内部审计工作23.管理当局声明24.与管理当局的沟通25.会计估计26.存货监盘27.函证28.前后任注册会计师的沟通实务公告：1.验资2.

4、管理建议书3.小规模企业审计的特殊考虑4.盈利预测审核5.合并会计报表审计的特殊考虑6.特殊目的审计业务报告7.商业银行会计报表审计8.银行间函证程序9.对财务信息执行商定程序10.会计报表审阅3.执业规范指南1#年度会计报表审计2#验资3#审计工作底稿4#小规模企业审计5＃审计报告中国注册会计师执业准则（2006.2.15制定或修订，2007.1.1施行）中国注册会计师鉴证业务基本准则1中国注册会计师审计准则41中国注册会计师审阅准则1中国注册会计师其他鉴证业务准则2中国注册会计师相关服务准则2会计师事务所质量控制准则1新制订22项，修订26项48目录1.中国注册

5、会计师鉴证业务基本准则2.中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标与一般原则3.中国注册会计师审计准则第1111号——审计业务约定书4.中国注册会计师审计准则第1121号——历史财务信息审计的质量控制5.中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿6.中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中对舞弊的考虑7.中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑8.中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通9.中国注册会计师审计准则第1152号——前后任注册会计师的沟通10.中国注册会计师审计准则第1201号—

6、—计划审计工作11.中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险12.中国注册会计师审计准则第1212号——对被审计单位使用服务机构的考虑13.中国注册会计师审计准则第1221号——重要性14.中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序15.中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据16.中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘17.中国注册会计师审计准则第1312号——函证18.中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序19.中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样和其他选取测试项目

7、的方法20.中国注册会计师审计准则第1321号——会计估计的审计21.中国注册会计师审计准则第1322号——公允价值计量和披露的审计22.中国注册会计师审计准则第1323号——关联方23.中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营24.中国注册会计师审计准则第1331号——首次接受委托时对期初余额的审计25.中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项26.中国注册会计师审计准则第1341号——管理层声明27.中国注册会计师审计准则第1401号——利用其他注册会计师的工作28.中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作29.中国注册会计师审计准