建造合同会计分录及操作

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1、一、甲方批量单借：应收账款贷：工程结算二、报产值借：工程施工-合同毛利主营业务成本贷：主营业务收入三、归集间接费用借：间接费用-工资-办公费-差旅费-营销费用-招待费-等等-其他贷：现金等四、分摊间接费用借：工程施工-合同成本-间接费用贷：间接费用-结转五、构建临时设施，先归集借：在建工程-临时设施贷：现金、预付账款、存货等一、临时设施建成投入使用，应有竣工验收单借：固定资产-临时设施或房屋建筑物贷：在建工程-临时设施二、购设备、汽车、发电机等不需安装的资产借：固定资产贷：现金或应付账款三、计提折旧借：工程施工-合同成本-机械费-折旧辅助生产-搅拌站-折旧工程施工-合同成本-其他直接费-

2、总包服务费-折旧累计折旧（注明：账上折旧用KD，转为上报公司财务报表用人民币数（即历史原值和月折旧数）四、预付分包款借：预付账款（应付账款）-某某分包贷：现金、库存材料等五、结转分包成本借：工程施工-合同成本-分包成本贷：预付账款（应付账款）-某某分包六、平时归集成本借：工程施工-合同成本-人工费工程施工-合同成本-材料费-周转材合同成本--材料费-机械合同成本--材料费-机具合同成本--材料费-材料合同成本--材料费-其他等工程施工-合同成本-机械费-折旧合同成本--机械费-机械合同成本--机械费-修理费合同成本--机械费-燃油费合同成本--机械费-人工费合同成本--机械费-其他工程施

3、工-合同成本-其他直接费-工具使用费-合同成本-其他直接费-检验费-合同成本-其他直接费-劳保合同成本--其他直接费-临设合同成本--其他直接费-其他等等贷：现金、材料等一、结转利润（月做）借：主营业务收入贷：主营业务成本本年利润二、竣工结转借：工程结算贷：工程施工-合同成本工程施工-毛利