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时间:2019-07-31
《建造合同会计分录及操作》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、一、甲方批量单借:应收账款贷:工程结算二、报产值借:工程施工-合同毛利主营业务成本贷:主营业务收入三、归集间接费用借:间接费用-工资-办公费-差旅费-营销费用-招待费-等等-其他贷:现金等四、分摊间接费用借:工程施工-合同成本-间接费用贷:间接费用-结转五、构建临时设施,先归集借:在建工程-临时设施贷:现金、预付账款、存货等一、临时设施建成投入使用,应有竣工验收单借:固定资产-临时设施或房屋建筑物贷:在建工程-临时设施二、购设备、汽车、发电机等不需安装的资产借:固定资产贷:现金或应付账款三、计提折旧借:工程施工-合同成本-机械费-折旧辅助生产-搅拌站-折旧工程施工-合同成本-其他直接费-
2、总包服务费-折旧累计折旧(注明:账上折旧用KD,转为上报公司财务报表用人民币数(即历史原值和月折旧数)四、预付分包款借:预付账款(应付账款)-某某分包贷:现金、库存材料等五、结转分包成本借:工程施工-合同成本-分包成本贷:预付账款(应付账款)-某某分包六、平时归集成本借:工程施工-合同成本-人工费工程施工-合同成本-材料费-周转材合同成本--材料费-机械合同成本--材料费-机具合同成本--材料费-材料合同成本--材料费-其他等工程施工-合同成本-机械费-折旧合同成本--机械费-机械合同成本--机械费-修理费合同成本--机械费-燃油费合同成本--机械费-人工费合同成本--机械费-其他工程施
3、工-合同成本-其他直接费-工具使用费-合同成本-其他直接费-检验费-合同成本-其他直接费-劳保合同成本--其他直接费-临设合同成本--其他直接费-其他等等贷:现金、材料等一、结转利润(月做)借:主营业务收入贷:主营业务成本本年利润二、竣工结转借:工程结算贷:工程施工-合同成本工程施工-毛利
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