工程经济学--第6章-不确定分析

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1、1工程经济学战松zhansong@126.com第6章不确定性分析23Contents不确定性分析概述盈亏平衡分析敏感性分析风险分析46.1不确定性分析概述6.1.1不确定性分析的含义及其作用1.不确定性分析的概念在工程经济分析中，对任何一个拟建项目的分析和预测都是基于一些设定的前提。在项目的实施过程中，项目可能会面临着许多不确定因素。这些不确定性因素会带来风险，影响的直接后果是使方案经济效果的实际值与评价值相偏离，从而按评价值作出的经济决策带有风险。为了分析不确定因素对经济评价指标的影响，应根据拟建项目的具体情况，分析各种外部条件发生变化或者测算数据误差对方案经济效果的影响程度，以估计项

2、目可能承担不确定性的风险及其承受能力，确定项目在经济上的可靠性。上述分析称为不确定性分析。52.不确定性产生的原因预测和估算的误差数据误差（数据不足、数据统计失真）统计预测方法的局限性个人能力项目投产后，引进新技术和新工艺，将会使原先的基础参数发生巨大变化。新产品、新材料的出现，会导致产品成本的变化和竞争能力的变化，从而影响效益。政治、经济形势的变化建设资金和工期的变化3.不确定分析的意义分析不确定性因素，尽量弄清和减少不确定因素对经济效果评价的影响；预测项目可能承担的风险；确定项目在财务上、经济上的可靠性；避免项目投产后不能获得预期的利润和收益；提高项目的风险防范能力，进而提高项目投资决

3、策的科学性和可靠性。6.1.2不确定性分析的内容和方法常用的不确定性分析方法有盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析。盈亏平衡分析只适用于项目的财务评价，而敏感性分析和概率分析则可同时用于财务评价和国民经济评价。盈亏平衡分析：分析产量、成本与利润之间的关系，寻找盈亏平衡点。敏感性分析：分析投资效益受各种不确定因素影响的程度。概率分析：利用概率统计的方法，对风险进行评价，并按照一定的原则选择合适的方案。86.2盈亏平衡分析6.2.1含义各种不确定性因素（如投资、成本、销售量、价格、项目寿命期）的变化会影响投资方案的经济效果，当这些因素的变化达到某一临界值时，就会影响到方案的取舍。盈亏平衡分析是在

4、一定市场、生产能力及经营管理条件下，通过对产品产量、成本、利润相互关系的分析，判断企业对市场需求变化适应能力的一种不确定性分析方法，故亦称为量本利分析。在工程经济评价中，这种方法的作用是找出投资项目的盈亏临界点，以判断不确定性因素对方案经济效果的影响程度，说明方案实施的风险大小及投资项目承担风险的能力，为投资决策提供科学依据。96.2.2盈亏平衡分析的种类1.线性盈亏平衡分析根据前面第五章财务评价所学知识，可知利润、收入、总成本及税金之间的相互关系。表达形式为：利润＝销售收入一总成本一税金（1）假设产量等于销售量，并且项目的销售收入与总成本均是产量的线性函数，销售收入＝单位售价×销量（2）

5、总成本＝变动成本+固定成本＝单位变动成本×产量＋固定成本（3）销售税金＝单位产品税金×销售量（4）用字母表示利润与上述几项因素的关系，公式如下：B=PQ-CVQ-CF-t×Q利润收入变动成本固定成本税金10总成本(C)、固定成本(CF)、单位产品变动成本(Cv)和产品产量(Q)之间的关系TR＝pQ0QTR0QTCC＝CF＋CvQCFCvQ销售收入(TR)、产品价格(p)与产品产量(Q)之间的关系销售收入、成本费用与产量之间的关系11销售收入TR=P×Q利润B总成本TC=CV×Q+CF可变成本固定成本盈亏平衡点产量Q0设计生产能力Qd生产量或销售量Q金额盈利区亏损区叠加线性盈亏平衡分析的前提

6、条仵：(1)生产量等于销售量；(2)生产量变化，单位可变成本不变，从而使总生产成本成为生产量的线性函数；(3)生产量变化，销售单价不变，从而使销售收入成为销售量的线性函数；(4)只生产单一产品，或者生产多种产品，但可以换算为单一产品计算。a．用产量表示的盈亏平衡点BEP（Q）BEP(Q)＝b.用生产能力利用率表示的盈亏平衡点BEP（%）BEP(%)=BEP(%)＝12c.用销售单价表示的盈亏平衡点BEP（P）BEP(P)=盈亏平衡点反映了项目对市场变化的适应能力和抗风险能力。盈亏平衡点越低，达到此点的盈亏平衡产量和收益或成本也就越少，项目投产后的盈利的可能性越大，适应市场变化的能力越强，抗

7、风险能力也越强。13【例1】某项目设计生产能力为年产50万件，每件产品价格为120元，单位产品可变成本为100元，年固定成本为700万元。试计算：（1）产品销售税金及附加忽略不计，盈亏平衡点的生产能力利用率。（2）产品销售税金及附加占销售收入的3%，盈亏平衡点的生产能力利用率。1.解：(1)QBEP===35（万件）RBEP===70%【例1】某项目设计生产能力为年产50万件，每件产品价格为120元，单位产品可变成本为1