会计电算化罗勇杨梅第八章节成本核算系统和财务分析系统

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1、第八章成本核算系统和财务分析系统[学习目的]通过本章学习使学生掌握成本系统的系统初始化、初始化设置、成本核算、计划管理、预测管理方式、成本分析；财务分析系统的系统初始化、指标分析、报表分析、预算管理、现金收支分析、因素分析。第一节成本核算系统产品成本核算是会计核算的重要组成部分。企业产品成本的高低不仅关系到企业经济效益的好坏，也关系到产品定价、经营、方针和企业营销战略的制定。所以，加强产品成本管理具有非常重要的意义。成本系统提供了系统设置、费用归集、成本计算、成本计划、成本预测及成本分析等功能。对成

2、本信息资料从多方面进行加工、整理、分析、研究，为企业决策提供正确依据。一、成本系统概述（一）系统主要功能（1）成本核算功能。（2）预测、分析产品成本的功能。（3）为适应产品成本核算的不同特点，系统还提供了成本核算选项、自定义设置功能。（4）根据成本资料和设置中的方法选择，系统自动计算总成本和单位成本；依据需要生成各种成本报表；依据成本核算结果自动生成转账凭证，向相关系统传递；在全部经济业务入账后，可执行月末结账功能。系统还设置了取消结账、恢复月初状态、重新进行成本核算功能。（5）应用系统提供的报表功

3、能，可生成各种成本资料表、成本计算和成本报表。（6）系统提供了查询凭证、账簿、报表功能，并可对其进行打印输出、修改和增删。（二）系统结构（三）系统操作流程二、成本管理系统的启动单击“开始”→“程序”→“用友ERP—U8”→“管理会计”→“成本管理”，在输入用户名和密码后即可启动成本管理系统.三、系统初始化进入成本系统后，首先要进行成本系统账套属性的定义，需要定义的成本系统账套属性包括：成本核算方法、存货数据来源、人工费用来源、制造费用来源、折旧费用来源、其他费用来源。另外，初始化设置还包括：定义工序

4、、定义产品属性、定额管理、定义分配率、定义费用明细及总账接口、建账初始余额、权限设置等。（一）选项设置单击主菜单中“设置”下的“选项”（二）定义工序首先要在基础信息设置中定义所有部门，并选择出基本成本核算部门，同时要确定这些部门的属性。对于辅助生产部门必须定义服务及服务的单位，对于基本生产部门可以定义工序，定义工序的部门需要将生产的产品直接定义到工序，以生成各工序的成本报表及制定各工序的计划人工费用率。（三）定义产品属性要对属于成本核算范围的产品，即已在“产品结构”表中定义的产品，进行属性的定义，包

5、括产品的生产工序（如果生产部门定义了工序）和产品的大类。（四）定额管理如果成本计算中，分配率选择了按定额工时、按材料定额的方法，则要定义产品的定额工时和定额材料。（五）定义分配率对于成本计算所涉及的分配方法，系统定义了多种分配率，需要根据实际情况选择符合本单位的分配率，定义的分配率包括：共用材料费用分配率、直接人工费用分配率、制造费用分配率、在产品成本分配率、辅助费用分配率、辅助部门内部分配率。（六）定义费用明细及总账接口需要在此处定义制造费用与其他费用的明细费用项目，如果制造费用、其他费用、折旧、

6、人工费用的数据来源于总账系统，则需要定义与总账接口的公式。（七）建账初始余额在启用本系统后，开始日常使用之前，要手工输入成本的初始余额。（八）权限设置本系统对负责成本资料录入的操作员作了部门操作权限的限制，只有拥有部门权限的操作员才能对该部门的成本资料进行操作.四、成本核算（一）成本资料录入成本资料要录入的主要包括：材料及外购半成品耗用表、人工费用表、折旧费用表、制造费用表、辅助费用耗用表、其他费用表、工时日报表、完工产品日报表、废品回收表、月末在产品盘点表、工序产品耗用日报表、完工产品处理表。（二

7、）成本计算在每个会计期间内，将成本资料录入完毕后，就可以执行“成本计算”功能。进入此功能后，系统将自动根据成本计算方法的选择，有关各个费用的分配方法，再结合本期实际的数据，自动进行计算。整个计算过程不需要干预，在计算中，系统将自动检查各种计算所需的数据是否完备，并提示计算不能正确进行的原因。（三）成本报表在每个会计期间内，执行成本计算完毕后，就进入此功能。系统将根据成本计算的结果，提供查询成本报表，对成本报表进行修改、删除或根据需要自定义成本报表的功能。（四）凭证处理凭证处理系统可以根据定义自动生成

8、凭证并传递到总账系统，还可以查询已经生成的凭证。凭证处理主要包括：定义凭证、自动生成凭证、查询凭证。（五）月末处理在每个会计期末，要进行月末结账处理，做完月末结账后，标志本月已经结账，不允许再作有关本月的业务处理。如果发现已结账月份数据有误，可以通过执行“恢复月初状态”功能，修改并重新计算已结账月份的数据。月末处理主要包括：月末结账和恢复月初状态。五、计划管理（一）制定计划成本（二）单位产品费用耗量（三）生成计划成本六、预测管理（一）部门成本预测部门成本预测，是为了满