某集团财务管理培训之税务管理

《某集团财务管理培训之税务管理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第八章：税务管理税务管理－税务管理制度结构税务管理职责集团公司财务部门职责子公司财务部门职责主要税收优惠政策所得税合并纳税出口退税集团管理费税前列支其他优惠政策，包括：促进企业技术进入政策、支持和鼓励三产政策、进口设备免税政策、鼓励企业投资政策、高新技术企业政策、西部地区企业政策税务管理原则依法纳税、积极筹划统一协调、分级管理包括税务管理原则、税务管理职责和主要税收优惠政策税务管理－税务管理职责集团公司财务部门子公司财务部门业务指导税务管理工作由集团公司财务部门及子公司财务部门负责宣传和贯彻国家有

2、关税收法律法规，研究分析税务政策和税务环境统一组织集团公司的税务管理工作负责集团公司的税费核算、申报、缴纳，指导子公司的税务管理工作负责集团公司企业所得税合并纳税工作负责集团公司重大涉税业务负责集团公司税务筹划工作协调和配合税务检查工作其他事项贯彻执行国家有关税收法律法规配合集团公司财务部税务管理工作，及时向集团公司财务部提供相关资料负责本公司税费核算、申报、缴纳负责本公司税务筹划工作协调和配合税务检查工作其他事项税务管理－主要税收优惠政策合并纳税合并纳税的缴纳合并范围根据国家税务总局批准，神华集

3、团及所属部分全资、控股企业享受所得税合并纳税，合并纳税范围见国家税务总局相关文件合并纳税范围内子公司应在年度终了后45日内，向所在地税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》及有关财务报告、财务报表集团公司根据合并的企业所得税年度纳税申报表，统一计算的应纳所得税额，大于集团公司预交的企业所得税额的部分，由集团公司在规定时间内补缴；小于集团公司预交的企业所得税额的部分，由集团公司抵缴下一年度统一计算的应缴企业所得税额子公司所在地税务机关对该公司检查出的以前年度违反税收规定应补缴的所得税，应按规定税率就

4、地全额补征入库，不参与集团公司的汇缴清算；子公司取得的境外所得，不得参加合并纳税，单独申报，就地计算抵免或补缴企业所得税集团公司按规定在京申报缴纳企业所得税时，应将享受西部地区企业所得税优惠政策的子公司与其他企业分别核算，分别填写《企业所得税年度纳税申报表》，分别适用税率，分别进行合并纳税；享受西部地区企业所得税优惠的子公司和其他成员企业的盈亏不得互相弥补子公司合并纳税后仍可享受国家税收法律统一规定的优惠政策税务管理－主要税收优惠政策（续）出口退税生产企业或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出

5、口）自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税办理免、抵、退税的基本程序。生产企业将货物报关离境作出口销售后，在增值税法定纳税申报期内向主管国税机关办理增值税纳税申报和免、抵税申报

6、，在办理完增值税纳税申报后，应于每月15日前（逢节假日顺延），再向主管国税机关申报办理“免、抵、退”税。税务机关应对生产企业申报的免抵退税资料进行审核、审批、清算、检查税务管理－主要税收优惠政策（续）集团管理费对合并纳税的企业集团向其所属紧密层企业提取管理费，集团公司及所属紧密层企业是跨省（区、市）的，其提取管理费的标准或数额，报国家税务总局审核批准后，据此分摊并允许在税前列支。每年11月底以前向主管税务机关提供包括管理费汇集企业名单、提取额度、提取方式、上年分项管理费收支决算表、本年计划提取数及

7、分项费用增减情况和有关财务报表等详细资料管理费的支出范围应严格限定在集团公司所发生的与其经营管理有关的费用，其列支和扣除应按照税收法规、财务制度规定的标准执行按比例提取集团管理费的，必须同时实行总额控制当年提取的管理费有结余的，应按规定征收所得税，税后部分结转下一年度，或经主管机关核准，全部结转下一年度并核减下一年度的提取比例或金额子公司支付给集团公司的管理费，应当提供集团公司出具的有税务部门审定的管理费汇集范围、金额、分配依据和方法等证明文件，经主管税务征收机关审核后准予扣除，否则不得税前扣除主

8、要文件依据：《国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的补充通知》（国税发[1995]062号）有关规定研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，包括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和半成品的试验费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间试验费，研究机构人员的工资，研究设备的折旧，与新产品的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科研试制的费用，不受比例限制，计入管理费盈利企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，比上年实际发生额增长达到10