某集团财务管理培训之预算管理

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1、第三章：预算管理预算管理的组织结构预算管理责任制预算指标体系预算编制执行与控制分析与反馈预算调整预算考核集团公司预算管理委员会、集团公司财务部门、集团公司其他职能部门（包括：规划发展部门、人力资源部门、调度部门、生产技术部门、基本建设部门、审计监察部门）、子公司通过划分预算管理责任中心、分级签订经营业绩责任书、设立经济核算员、建立预算考评制度等方法将预算管理责任落实到各责任中心。根据神华集团内不同行业的特点设定不同的预算指标。指标体系是预算编制和考核的基础。预算指标体系分为两类：考核指标和辅助及分析指标。预算编制的内容包括经营预算、资本预算、

2、资金预算和财务预算四类。集团预算编制的基本方法是“增量预算法”。预算信息反馈与分析可采用经济活动分析会和书面报告方式。预算管理－预算管理制度结构预算管理－预算的组织机构设置集团公司设立预算管理委员会，负责集团全面预算管理工作，对集团公司董事会负责。预算管理委员会设主任、副主任，成员包括规划发展部门、人力资源部门、财务部门、生产技术部门、调度部门、基本建设部门和审计监察部门的负责人。集团公司预算管理组织体系财务部门审计监察部门基本建设部门集团公司预算管理委员会集团公司董事会子公司预算组织体系分预算管理委员会财务部门职能部门业务部门子公司董事会调

3、度部门生产技术部门人力资源部门规划发展部门……预算管理委员会的常设机构设在集团公司财务部门，负责日常的预算管理工作；规划发展部门、人力资源部门、生产技术部门、调度部门、基本建设部门和审计监察部门负责与本部门职责相关预算的编制、执行、控制和分析；子公司的预算组织机构及职责参照集团公司设立。集团公司预算管理委员会制定集团公司预算管理的原则、目标、政策和程序审议集团公司预算目标和指标体系审议集团公司预算方案和预算调整方案审查和监控集团公司及各子公司预算执行情况组织开展集团公司经济活动分析审议集团公司预算考核办法和奖惩方案组织集团公司预算考评协调、解

4、决预算管理过程中出现的重大问题其他事项关键组织职责预算管理－预算组织机构设置集团公司财务部门拟定集团公司预算管理制度拟定和下达集团公司预算目标和指标体系组织集团公司预算编制和调整工作协助预算管理委员会监督检查子公司预算执行情况审核子公司预算完成情况，编制集团公司预算完成情况报告拟定集团公司预算考核办法其他工作集团公司董事会是预算总决策机构，集团公司预算管理委员会是全面预算管理的总协调、监督机构。预算管理－预算管理责任制子公司1部门1……厂（矿）集团公司子公司2……车间1……车间2部门2一级责任中心二级责任中心三级责任中心……逐级分解预算指标分

5、级签订经营业绩责任书：集团公司与子公司负责人、子公司与下属独立核算的责任中心负责人根据预算目标逐级签订经营业绩责任书。逐级分解预算指标：将预算指标层层细化、逐级分解、落实到各级责任中心和责任人。设立经济核算员预算责任考核：各责任中心应定期对下属责任中心进行预算责任考核，预算指标的完成情况要与责任中心负责人和全体职工的薪酬挂钩。预算指标体系作为集团公司预算编制、执行、考核的基础。各责任中心根据业务和管理需要相应预算指标。预算指标体系考核指标辅助指标用于对责任中心的考核预算管理－预算指标体系主营业务收入成本费用利润总额还本付息额经营现金净流量资本

6、保值增值率净资产收益率财务效益状况资产营运状况偿债能力状况发展能力状况基建状况总资产报酬率主营业务利润率盈余现金保障倍数成本费用利润率存货周转率应收账款周转率不良资产比率资产负债率现金流动负债比率速动比率销售（营业）增长率三年资本平均增长率三年收入平均增长率固定资产投资完成额固定资产投资成本降低率固定资产投资完工率集团公司预算指标经董事会批准后逐级分解、下达到各责任中心预算管理－预算管理流程第三阶段第二阶段第一阶段预算的执行与控制预算的调整预算考评执行与控制调整反馈与分析预算的反馈与分析预算编制预算编制发展战略长期经营、资本计划预算管理是一个

7、连续和循环的过程，预算的基本程序进一步细化形成预算操作手册。神华集团年度预算管理流程分为三个阶段：预算编制阶段；预算执行、反馈分析和调整阶段；预算考评阶段。预算管理－预算编制主营业务收入预算、生产预算、采购预算、主营业务成本预算、营业费用预算、管理费用预算、人工成本预算、营业外收支预算、税金预算、其他业务利润预算；经营预算投资（权益投资及债券投资）及收益预算、固定资产投资预算；资本预算长短期借款预算、债券筹资预算、财务费用预算、现金流量预算；资金预算利润预算、资产负债预算。财务预算集团依据集团公司的发展战略、中长期规划编制年度预算，预算编制的

8、内容包括经营预算、资本预算、资金预算和财务预算四个部分。主要内容预算种类董事会预算管理委员会预算管理委员会集团公司各部门各子公司预算管理委员会集团公司各部门、各子公