某集团财务管理培训之资产管理

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1、第五章：资产管理资产管理－资产管理制度结构资产预算管理货币资金及票据管理应收款项管理存货管理固定资产管理在建工程管理对外投资管理无形资产管理流动资产长期资产资产管理－资产管理的原则本次编写的《集团公司财务管理制度》，围绕着财政部颁布的内控制度，结合国内外其他企业的资产管理方法，以及集团内各公司现有的资产经营，从集团公司层面对子公司的资产管理提出了指导性要求。子公司应在本制度的基础上，结合本公司的实际情况进一步完善、细化资产管理原则分级归口管理安全高效建立健全资产管理责任制，根据“谁使用谁负责”的原则，将资产的购置、保管、使用、处置等环节的管理职责，明确到集团各部门和子公司。要

2、求各子公司建立资产出入库、定额储备、盘点、授权审批、账(库)龄分析等内控制度，加强资产的保管和维护，定期检查资产使用状况，控制资产占用额度，盘活不良资产，实现资产运行的安全高效。资产管理－资产预算管理资产预算管理从预算指标体系、预算的反馈和分析、预测方法等方面对预算管理体系进行了细化。资产预算指标资产预算指标体系考核指标控制分析指标总资产周转率；绝对量指标相对量指标应收账款、存货、固定资产、在建工程、短期投资、长期投资、无形资产等；资产营运状况指标：存货周转率、应收账款周转率、不良资产比率；偿债能力指标：资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率；基本建设指标：固定资产投资额、

3、固定资产投资成本降低率、固定资产投资完工率；用于对责任中心的考核用于对公司内部运营监控与分析资产指标预测方法资产管理－资产预算管理（续）预测方法简述定率法按照相关预算项目的数值乘以一定的比例系数；基期调整法在以前年度数据的基础上乘以一定的比例系数；业务量法根据业务活动计划进行预测；资产预算的分析与反馈资产预算指标的预测方法主要有以下三种：各责任中心要定期对资产预算的执行情况作出分析与反馈。预算执行情况分析报告集团公司和各子公司每半年末编制本期资产预算执行情况分析报告，分析报告要包括以下内容：①分析本公司本期资产预算完成情况；②资产管理中存在的问题及解决建议；③重大固定资产和在

4、建工程项目进展情况及存在的问题；④下期资产预算的重大调整。资产管理－货币资金及票据管理货币资金及票据管理规范：各单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。现金银行存款外汇票据及印章现金开支范围必须符合《现金管理暂行条例》；制定现金库存限额并严格执行；现金由专人保管并配备保险箱；现金要做到日期月结，并建立盘点清查制度；开立外汇账户必须经集团公司审批；严格遵守《外汇管理条例》、《结汇、售汇和付汇管理规定》等法律、法规；外汇贷款由集团公司统一办理，实行统借统还；积极通过外汇套期保值的方法防范汇率变动风险；账户的开立

5、与管理要符合《人民币结算账户管理办法》和集团公司账户管理规定；建立银行存款收支授权审批制度、报销制度和稽核制度，履行用款手续；银行存款必须逐笔登记日记账，每月与银行对账单核对，编制余额调节表。严格遵守《票据法》和《支付结算办法》，加强对票据的购买、保管、领用、签发等环节的控制；各子公司应建立印章的使用和保管制度，并严格执行；资产管理－应收款项管理应收账款内部控制流程销售部门财务部门销售部门财务部门仓储部门财务部门建立信用管理制度1客户谈判与合同拟定2合同审批与签订3发货控制4货款结算开具发票5销售部门销售部门财务部门销售部门财务部门款项核对与催收6其他应收款管理规范明确员工借

6、款使用范围，建立借款授权审批制度；建立备用金管理制度，对备用金实行定额、专人管理，规范备用金的审批、登记、报销、归还程序；财务部门应每月对其他应收款进行账龄分析。坏账管理规范建立坏账清理制度；按规定计提坏账准备；坏账核销前必须取得难以收回的确凿证据；建立坏账核销授权审批制度。资产管理－存货管理存货内部控制流程生产部门物资供应部门仓储部门质检部门物资供应部门审批部门采购部门财务部门提出物资采购申请1根据审批权限报公司领导或集团公司审批2签订合同存货采购3验收入库储存保管4款项结算5使用部门生产领用6仓储部门生产部门财务部门物资供应部门盘点期末价值认定7资产管理－固定资产管理固定

7、资产购置内部控制流程使用部门采购部门管理部门使用部门审批部门采购部门财务部门提出固定资产购置申请1根据审批权限报公司领导或集团公司审批2固定资产购置3验收登记台账编码管理4款项结算账务处理5管理部门使用部门保管维护6采购部门管理部门使用部门财务部门盘点期末价值认定7固定资产报废内部控制流程使用部门管理部门管理部门管理部门审批部门财务部门提出固定资产处置申请1组织进行报废鉴定2按照审批权限报公司领导或集团公司审批3组织清理变卖报废固定资产4款项结算账务处理5资产管理－在建工程管理规划部门基建部门财务部门董