《某集团财务培训-全面预算管理培训》

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1、新登集团财务培训全面预算管理全面预算管理全面预算管理全面预算管理全面预算管理全面预算管理全面预算管理全面预算管理2011-3-21�所谓预算，就是用货币单位表示的财务计划，它是用货币的形式来反映企业未来某一特定期间的有关现金收支、资金需求、资金融通、营业收入、成本及财务状况和经营成果等方面的详细计划。2学习要点学习要点�什么是全面预算？如何编制全面预算？�为什么要建立企业全面预算管理体系？�应建立什么样的全面预算管理体系？�有什么样的全面预算管理实践可以借鉴？3内容框架内容框架内容框架内容框架第一讲

2、全面预算与预算管理概说第二讲全面预算组织与业务流程第三讲全面预算编制原理与程序第四讲全面预算执行控制与考核第五讲全面预算管理实践与发展4第一讲第一讲第一讲第一讲企业全面预算管理概说企业全面预算管理概说企业全面预算管理概说企业全面预算管理概说一、全面预算：内涵与构成体系基基基基二、全面预算：主要的特征本本本本三、全面预算管理：演变历程内内内内容容容容四、全面预算管理：重要作用五、全面预算管理：目标体系六、全面预算：内部控制指引5一、全面预算：一、全面预算：一、全面预算：一、全面预算：内涵与构成体系内涵

3、与构成体系内涵与构成体系内涵与构成体系（一）全面预算的基本内涵（二）全面预算的基本定位（三）全面预算的构成体系（四）预算体系的内部关系6（一）全面预算的基本内涵（一）全面预算的基本内涵（一）全面预算的基本内涵（一）全面预算的基本内涵�全面预算又称总预算，是关于企业在战略目标的指导下，未来一定时期内(一般不超过一年或一个经营周期)全部生产、经营、资金需求、资金融通等活动的详细财务计划。7�全面预算以销售预算为起点，进而对生产、成本及现金收支等各个方面进行预算，并在这些预算的基础上，编制出一套预计资产负

4、债表、预计损益表等预计财务报表及其附表，以反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。8全面预算管理全面预算管理全面预算管理全面预算管理�利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的各种经济活动，完成既定的经营目标，称为全面预算管理。9（二）全面预算的基本定位（二）全面预算的基本定位（二）全面预算的基本定位（二）全面预算的基本定位明确目标�承上启下协调工作�以预测决策为基础，是决策的延续控制活动�控制的先导，业绩考评的前提和依据考核业绩10（三）

5、全面预算的构成体系（三）全面预算的构成体系（三）全面预算的构成体系（三）全面预算的构成体系�全面预算是由一系列单项预算组成的有机整体，是以财务形式制定的企业在一定期间内对经营和资源分配的计划，由一整套预计的财务报表和其他附表构成，用来反映企业计划期内预期的经济活动及其成果。11基本构成（内容）基本构成（内容）基本构成（内容）基本构成（内容）�业务预算（营业活动预算）�财务预算（财务活动预算）�资本支出预算（投资活动预算）12（四）全面预算体系的内部关系（四）全面预算体系的内部关系（四）全面预算体系的

6、内部关系（四）全面预算体系的内部关系�虽然业务预算、财务预算和资本支出预算各有侧重，但实际编制时却密不可分：业务预算和资本支出预算是财务预算的基础，财务预算是业务预算和资本支出预算的现金流量总结。13全面预算的各个内容之间的关系全面预算的各个内容之间的关系销售预算长期销售预算期末产成品存货预算生产预算销售与管理费用预算直接人工预算制造费用预算直接材料预算现金预算资本支出预算预计损益表预计资产负债表14二、全面预算：二、全面预算：二、全面预算：二、全面预算：主要特征主要特征主要特征主要特征�一种财务（

7、目标）计划�一系列预算的结合体�以预测和决策为基础�一种执行（具体）预算15三、全面预算管理：三、全面预算管理：三、全面预算管理：三、全面预算管理：演变历程演变历程演变历程演变历程全面预算管理作为对现代工商企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。16全面预算演变的历史脉络全面预算演变的历史脉络全面预算演变的历史脉络全面预算演变的历史脉络20世纪20年代50年代50年代后在通用电气、企业预算的职从最初的计划、协调，发杜邦、通用汽能相对简单，展到兼具控制、激励、评车公

8、司产生之主要用于产品价等功能为一体的综合贯后，很快成了成本的分析、彻企业经营战略的管理机大型企业的标预测、控制和制，全面预算管理已处于准作业程序。考核企业内部控制的核心地位。17五十年代后：五十年代后：全面预算管理的功能逐渐齐全全面预算管理的功能逐渐齐全全面预算管理的功能逐渐齐全全面预算管理的功能逐渐齐全计划从最初的计划、协调，发展到兼具控制、激励、评价协调评价等功能为一体的综预算功能合贯彻企业经营战略的管理机制。全面预算管理已处于内部控制的核激励控制心地位。18四、