战略、预算管理的关键成功因素

《战略、预算管理的关键成功因素》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、战略/预算管理的关键成功因素0战略/预算管理的八大关键成功因素（KSF）要将战略管理作为管理模式/思想去理解，而不只是作为工具战略管理高度整合战略、规划和预算紧密联系权威组织高层领导和广泛参与上下互动引导+主动，减少往复循环预测调控+激励，处理变化责任中心权责/考核的细化关键指标推导均衡的指标体系标准模型汇集和分析的格式化业绩分析多角度的深层跟踪将公司的、长期的和非量化的战略分解为个人的、阶段性的、可计量的业绩指标，并付诸执行1KSF之一：高度整合追求目标/计划/指标体系的完美融合，追求业务类和财务

2、类的完美融合愿景目标业绩驱动计划与前馈战略选择实施要点财务计划业务计划年度预算季度预测业务指标财务指标战术指标财务指标战略指标财务指标战略目标战术目标高层预算目标业务目标低层预算目标实施计划执行财务类业务类目标体系计划体系指标体系2本部和下层关键指标财务预算行动计划战术目标战略选择战略目标财务计划预算目标业务计划业务目标总部业务群主持人制定人核准人总裁执行总裁总裁财务总监总裁财务部职能部门联合小组总裁执委会董事会财务总监总裁执委会总裁联合小组联合小组联合小组主持人制定人总经理总经理总经理财务总监总经理

3、财务部职能部门联合小组财务总监联合小组联合小组联合小组核准人总经理总部总部总经理总部总经理KSF之二：权威组织强调在高层领导主持下的广泛参与3举例：以上下互动来说明规划的流程KSF之三：上下互动战略阶段以上下沟通为主第一是自下而上：在没有评估现状前，目标和战略的调整很容易盲目；最了解经营现状的是谁，总是那些最接近执行工作的人第二是自上而下：基于现状评估的结论，有了调整后的目标和战略并权威地下达，作为各类计划的导向性文件4KSF之四：循环预测有考评，预算执行才有保障；有调控，预算制定才更实际和准确起点：

4、预算编制落点：预算考评核心：预算执行保证：预算调控5KSF之四：循环预测（续1）预算目标联系业绩评价，滚动预测指引实际运营年度/第一季度计划年度预算第二季度经营计划第三季度经营计划第四季度经营计划滚动预测滚动预测滚动预测12月4月7月10月滚动预测：每季度结合业绩分析报告编制；预测以后15个月；反映计划调整和环境变化预测目标：符合年度预算目标框架；预算单元内部持续实现；重在精确和实际；不受考核限制；对运营情况更为灵敏和实际的反应；比较它与预算目标的差异将有利于决策行为举例：当预算假设发生不利变化，

5、预算单元向上级申请调低预算目标，但上级认为预算单元应对此不利变化负有责任，不予批准；预算单元应当根据实际情况，设置更有意义的预测目标，并在此框架内更新业务计划，专注于完成预测目标，而不是将大量资源花费在可能意义不大的预算目标上；但上级仍将按照预算目标对预算单元进行考核6KSF之五：责任中心对计划和预算的执行“独立”承担“责任”的“中心”子公司决策层业务单元作业单元D职能部门A职能部门B职能部门C作业单元E战术目标高层预算目标成本中心费用中心收入中心业务目标低层预算目标业务目标低层预算目标业务目标低层预

6、算目标目标、战略、计划，通过推导的方式，公司的目标最终能被分解成一系列的任务；每一项任务必需落实在一个组织上，由它独立地执行，对结果全权承担责任，这样之前的所有制定工作才是有实际意义的责任中心区别于财务中成本中心的概念区别于组织中的部门或者岗位应当基本等于核算中心的概念7KSF之五：责任中心（续1）投入/产出：货币量化投入配比产出考核利润利润中心有联系产出投入收入中心无联系产出投入投入/产出：货币量化产出不需要配比投入收入和费用分开考核投资中心利润和资本联系产出投入一切利润中心的特征有资金权/投资权考

7、核投资回报成本中心有最优关系产出投入投入货币量化，产出物理量化单位产出有最优投入量考核费用和相关活动效用服务中心无最优关系产出投入投入货币量化，产出不能量化以公司的政策导向，决定稳定和合理的费用关于差别的本质理解投资中心和利润中心的差别在于前者拥有完整的资金权收入中心和利润中心同样获得收入，但前者不应当有完全定价权成本中心和利润中心同样考量效率和效益，但后者是被鼓励形成一定的外部业务发展力发现五类责任中心的界线，为了赋予每一个责任中心更恰当的权责8KSF之五：责任中心（续2）责任中心的基础层次的设计核

8、算的考虑?作业的考虑?管理者的考虑？类型的设计前瞻性的?顺应业务的？权责适当的?公司组织结构的描述现阶段/近/中远期？适应业务模式吗?符合战略方向吗？各单元业务/权责描述有利于业务流程吗？权责对应和交叉?有利于积极性吗？修订/改良修订/改良责任中心的确定介绍方法论：责任中心的界定过程9KSF之六：关键指标以内部管理为核心、兼顾投资者评价和岗位评价的预算指标企业关键业绩指标外部关注指标内部管理指标财务指标非财务指标投资者关注指标政府关注指标岗位考核指标岗位