《营计划及预算管理》ppt课件

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1、企业经营计划与预算管理内容提要1、经营计划及预算管理的原则2、经营计划及预算的制定3、经营计划及预算的执行一、经营计划及预算管理的原则以市场为导向以产品为主线综合平衡以销定产、以产促销沟通协调预算控制滚动调整评估考核内容提要1、经营计划及预算管理的原则2、经营计划及预算的制定2.1集团公司经营计划及预算的总体框架2.2集团经营目标设立2.3事业部经营指标及策略2.4事业部销售计划2.5生产计划2.6事业部研发计划2.7事业部财务预算2.7公司财务预算举例：HP经营计划程序3、经营计划及预算的执行2.1集团公司经营计划及预算的总体框架集

2、团战略规划集团年度经营目标事业部经营指标及策略事业部销售计划生产计划研发计划工程服务计划人力资源计划投资计划集团财务预算事业部财务预算年度经营计划及预算。。。2.2集团年度经营目标的设立（1）平衡记分卡背景介绍：罗勃特S.卡普兰是哈佛商学院会计系的教授。大卫P.诺顿是麻省林肯市复兴方案咨询公司的创始人和总裁。他们著有《平衡计分卡－－推动业绩的办法》(发表于《哈佛商业评论》1992年1－2月期)，和《让平衡计分卡工作起来》(发表于《哈佛商业评论》1993年9－10月期)。罗勃特和大卫还写了一本关于平衡计分卡的书，将于1996年9月由哈佛

3、商学院出版社出版。平衡记分卡的方法为国际一些著名公司（如Lucent、IBM等）广泛采用。财务表现如：收入、利润、成本、回报、资产等顾客（内部与外部）如：顾客满意度、顾客忠诚度、投诉、市场份额等内部流程如：TTM（产品上市时间）、订单周期等组织成长如：人力资本、培训时数等2.2集团年度经营目标的设立（2）SMART原则S——具体的（Specific）M——可衡量的（Measurable）A——可达到的（Attainable）R——相关的（Relevant）T——基于时间的（Time-based）2.2集团年度经营目标的设立讨论：以下目

4、标符合SMART原则吗：1、品质管理及改进要向纵深、高层次发展，重点提高产品可靠性、直通率及交付质量，向PPM级品管逼近。2、建立覆盖全国主要城市的销售渠道，大规模实施广告宣传，大幅度提升产品知名度。3、完成PIM产品的中试，保证文件齐套，及时交付市场。4、加强人力资源管理建设，建立关键绩效指标体系，在全公司推行绩效考核。5、合理化建议和QCC活动持续深入开展，全员参与率达到60％。6、加强组织建设，改善士气，形成一支团结向上的团队。（1）KPI指标体系2.3事业部年度经营指标及策略职位PI分公司/事业部/部门KPIs）公司级KRA及

5、KPIs中长期战略目标使命愿景目标频度长期3-5年以上季度或月度年度或半年年度、半年或季度2.3事业部年度经营指标及策略（2）策略制定方法鱼骨图KRA（KeyResultArea)：关键结果领域。KPI（KeyPerformanceIndex）：关键绩效指标。KRA1目标KRA3KRA2KRA4KRAn。。。KPI11KPI12KPI13KPI21KPI23KPI222.3事业部年度经营指标及策略（2）策略制定方法（续）SWOT分析方法SSuperiority优势WWeakness劣势OOpportunity机会SO策略利用优势，抓住

6、机会WO策略利用机会，克服劣势TThreat威胁ST策略利用优势，避免威胁WT策略克服劣势，避开威胁2.4事业部销售计划（1）销售计划的制定A、销售预测：历史数据信息收集预测方法专家评审按产品区域产品销售目标123456789101112华南……合计产品类别产品名称销售目标123456789101112………………合计2.4事业部销售计划按区域B、按两条线制定销售计划：产品、区域（2）销售要货计划（发货计划）年度产品发货计划数量确定：总发货数量=订货数量＊发货率+未交付数量进度确定：按平均交货期后推2.4事业部销售计划产品类别产品名称

7、预计销售或要货123456789101112预计合同签定数预计要货数………………合计2.5生产计划战略计划财务计划业务计划销售及营运（SOP）计划主生产计划详细物料计划/能力计划车间及供应计划计划实施需求管理粗能力计划制造工程供应商销售客户市场其他需求订单录入和承诺（合同）Bom工艺路线存货记录工作中心（1）生产计划所处的层次2.5生产计划产品类别产品名称生产目标123456789101112………………合计（2）年度生产计划A、主生产计划（MPS）B、物料需求计划（MRP）C、车间作业计划D、物料采购计划2.6事业部研发计划（1）研

8、发项目分类预研项目、开发项目技术开发项目、产品开发项目（2）产品线路标规划时间（1）预算编制流程公司年度经营计划财务部销售部门生产部门采购部下属公司公司领导层编制收入、成本/费用预算编制损益预算审批编制现金流量预算编制资