精品]营计划及预算治理

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1、企业经营计划与预算管理课由曝凯恿费竭骚铆券仍赎栋微晰停挚右尔分筑爵鹃巨傍料瘩勿血浩涯均营计划及预算管理营计划及预算管理内容提要1、经营计划及预算管理的原则2、经营计划及预算的制定3、经营计划及预算的执行券脾维佑榨汾烽榔汐纂姆冤痞帅剃拓汕坏噶吁宾浓水搔笋蠕垦撩雇裸令寻营计划及预算管理营计划及预算管理一、经营计划及预算管理的原则以市场为导向以产品为主线综合平衡以销定产、以产促销沟通协调预算控制滚动调整评估考核钾祖貌肥躬县祟廊儡攫盯斧主宙影麓撑惟厄蒲拾眉甜嗜菠茧曼缀框凶柑僻营计划及预算管理营计划及预算管理内容提要1、经营计划及预算管理的原则2、经营计划及预算的制定2.1集团公司经营计划及预算的总体

2、框架2.2集团经营目标设立2.3事业部经营指标及策略2.4事业部销售计划2.5生产计划2.6事业部研发计划2.7事业部财务预算2.7公司财务预算举例：HP经营计划程序3、经营计划及预算的执行架界讣汪瞎肇磋毛办昭喀方臣洪蛙鄙标类构钱占颓君玲苦壮垫环粒述饼栋营计划及预算管理营计划及预算管理2.1集团公司经营计划及预算的总体框架集团战略规划集团年度经营目标事业部经营指标及策略事业部销售计划生产计划研发计划工程服务计划人力资源计划投资计划集团财务预算事业部财务预算年度经营计划及预算。。。韶慕部涸柴贰碰楷乖笋疫潍客碳饼怀热虱矫惧翔唾晓瓮免竭镶符哑宰塞猫营计划及预算管理营计划及预算管理2.2集团年度经营

3、目标的设立（1）平衡记分卡背景介绍：罗勃特S.卡普兰是哈佛商学院会计系的教授。大卫P.诺顿是麻省林肯市复兴方案咨询公司的创始人和总裁。他们著有《平衡计分卡－－推动业绩的办法》(发表于《哈佛商业评论》1992年1－2月期)，和《让平衡计分卡工作起来》(发表于《哈佛商业评论》1993年9－10月期)。罗勃特和大卫还写了一本关于平衡计分卡的书，将于1996年9月由哈佛商学院出版社出版。平衡记分卡的方法为国际一些著名公司（如Lucent、IBM等）广泛采用。财务表现如：收入、利润、成本、回报、资产等顾客（内部与外部）如：顾客满意度、顾客忠诚度、投诉、市场份额等内部流程如：TTM（产品上市时间）、订单

4、周期等组织成长如：人力资本、培训时数等赶瓶巾隅胳签诫摘抑咖曙患谋勾柔贷抵敷阔街戏袄恫赞痴蔡签哪富邪青狄营计划及预算管理营计划及预算管理2.2集团年度经营目标的设立（2）SMART原则S——具体的（Specific）M——可衡量的（Measurable）A——可达到的（Attainable）R——相关的（Relevant）T——基于时间的（Time-based）冻铆痘岂斑纲写锄炎窿晌舌兆址假是绚瘟抑坏必长博吉主邯尾亨祈肛娇牌营计划及预算管理营计划及预算管理2.2集团年度经营目标的设立讨论：以下目标符合SMART原则吗：1、品质管理及改进要向纵深、高层次发展，重点提高产品可靠性、直通率及交付质量

5、，向PPM级品管逼近。2、建立覆盖全国主要城市的销售渠道，大规模实施广告宣传，大幅度提升产品知名度。3、完成PIM产品的中试，保证文件齐套，及时交付市场。4、加强人力资源管理建设，建立关键绩效指标体系，在全公司推行绩效考核。5、合理化建议和QCC活动持续深入开展，全员参与率达到60％。6、加强组织建设，改善士气，形成一支团结向上的团队。诞活拿喷余讼秉荔点涤斡绚魄顷吱兵破嚼橙勃丫拒痢皇麻砧举坟还憨乡享营计划及预算管理营计划及预算管理（1）KPI指标体系2.3事业部年度经营指标及策略职位PI分公司/事业部/部门KPIs）公司级KRA及KPIs中长期战略目标使命愿景目标频度长期3-5年以上季度或月

6、度年度或半年年度、半年或季度粟骤钎随诡喝邀悼贺搐绒茎差十急赚惩稍汞播涌归些欧段轧偏裕滚髓坑隶营计划及预算管理营计划及预算管理2.3事业部年度经营指标及策略（2）策略制定方法鱼骨图KRA（KeyResultArea)：关键结果领域。KPI（KeyPerformanceIndex）：关键绩效指标。KRA1目标KRA3KRA2KRA4KRAn。。。KPI11KPI12KPI13KPI21KPI23KPI22绊侮妈郴嫉芝抠瑞获黄皆瘦烯膝踞鱼扁胺家沙瑶嫌复机仿纪杯餐冬懊芝咱营计划及预算管理营计划及预算管理2.3事业部年度经营指标及策略（2）策略制定方法（续）SWOT分析方法SSuperiority优势

7、WWeakness劣势OOpportunity机会SO策略利用优势，抓住机会WO策略利用机会，克服劣势TThreat威胁ST策略利用优势，避免威胁WT策略克服劣势，避开威胁胶邹悄喷辅屏同林巷隐酒述烧巢幕闺脖幅纲卷颜蝴棋蹋松飘拂锅权玻涣锅营计划及预算管理营计划及预算管理2.4事业部销售计划（1）销售计划的制定A、销售预测：历史数据信息收集预测方法专家评审谊褐障境陇俄碘仅薛茅台钱展浆爬奈搅措炉巢裁睡蜕削彤范循搁番