《投资、成本、收入与利润》

《《投资、成本、收入与利润》》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第三章投资、成本、收入与利润一、工程经济要素的基本构成构成现金流量的基本要素：投资、成本、销售收入、税金与利润1.建设投资——在工程建设活动中为实现预定的生产、经营目标而预先垫付的资金，是有形资产（固定资产）、无形资产和货币基金的总和。建设投资固定资产投资无形资产投资其他资产投资预备费第一节工程项目投资及构成1）固定资产——在社会再生产过程中较长时间为生产和人民生活服务的物质资料。通常要求使用期限在一年以上，单位价值在规定限额以上。固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于

2、生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。按照《企业会计制度》规定：特点：能长期使用并在其使用过程中仍保持原有物质形态；其价值会随使用时间长短而磨损，并以折旧形式计算其损失的使用价值；通过计算折旧额来回收这部分资金。2）无形资产——能使企业拥有某种权利、能为企业带来长期的经济效益,但没有实物形态的资产（专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、信誉等）。3）流动资金——为维持生产所占用的全部周转资金。流动资金=流动资产–流动负债流动资产现金银行存款应收账款预付贷款待摊费用原料及主要材料辅助材料燃料

3、包装物低值易耗品在产品外购产品产成品等流动资金流动负债货币资金应收及预付款项存货应付账款短期借款投资资金的来源自有资金债务资金资本金资本溢价长期负债短期负债2.销售收入(S)——是单位产品的销售价与销售量的乘积，即是企业生产经营阶段的主要收入。4）其他资产——指除固定资产、无形资产、流动资产以外的资产。形成其他资产原值的费用主要是生产准备费（含职工提前进厂费和培训费）,样品样机购置费和农业开荒费等。销售收入的构成销售税金及附加——增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税及教育费附加折旧费、摊销费利息支出外购原料、动力费工资及福利费修理费其它费用经营

4、成本总成本费用利润总额所得税税后利润盈余公积金应付利润未分配利润3.项目现金流量的情况：建设期——自有资金投资、贷款还本付息建设期——银行贷款生产期——经营成本、支付利息和税金、固定资产投资，若还有建设就有建设投资和流动资金的增加。生产期——产品的销售收入、回收固定资产余值、回收流动资金等现金流出1)现金流入2)二、工程项目投资及构成工程项目投资工程项目投资一般是指在某项工程从筹建开始到全部竣工投产为止所发生的全部投资投入。工程项目总投资由建设投资、建设期利息和流动资金三部分组成；工程费用由设备及工器具投资、建筑安装工程投资和工程建设其他投资组成；固定资

5、产投资由建设投资和建设期利息组成。土地使用费与项目建设有关的其它费用与企业未来生产经营有关的费用流动负债工程项目总投资1.建筑安装工程费直接费间接费利润税金设备运杂费3.工程建设其它费用进口设备抵岸价(工程造价)固定资产总投资2.设备及工器具购置费4.预备费基本预备费调整（涨价）预备费5.固定资产投资方向调节税6.建设期贷款利息流动资金国产设备出厂价（带备件）设备原价流动资产2.1建筑安装工程投资2.2设备及工器具购置费设备购置费是指为工程建设项目购置或自制的达到固定资产标准的设备、工具、器具的费用。工器具及生产家具购置费是指新建项目或扩建项目初步设计规

6、定所必须购置的还不够达到固定资产标准的设备、仪器、器具、生产家具和备品备件的费用，其一般计算公式为：工器具及生产家具购置费=设备购置费*定额费率进口设备原价有三种交货方式离岸价（FOB)运费在内价（C&F)到岸价（CIF)进口设备原价包括近10种税费设备运杂费=设备原价×设备运杂费率离岸价（FOB)到岸价（CIF)出口国进口国抵岸价（进口设备原价）运费＋运输保险费①进口设备原价2.3工程建设其他投资工程建设其他投资是指从工程筹建到工程竣工验收交付使用为止的整个建设期间，为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的各项费用。工程建设其它费用土

7、地使用费与项目建设有关的其它费用与企业未来生产经营有关的费用预备费=基本预备费+涨价预备费基本预备费=（设备及工器具费用+建安工程费用+工程建设其它费用）×基本预备费率基本预备费——指在项目实施过程中可能发生难以预料的支出，需要预先预留的费用。主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。2.4预备费PC——涨价预备费It——第t年投资使用计划额（建装工程费用、设备工器具购置费、工程建设其他费用及基本预备费之和）f——年价格变动率涨价预备费——对建设工期较长的项目，由于在建设期内可能发生材料、设备、人工等价格上涨引起投资增加，需要预先预留的费用。例:某

8、项目的静态投资为22310万元，项目建设期为3年，项目的投资分年使用比例为第一年