《法律资料税法》ppt课件

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1、税法目录第一章税法概论第十一章车船税法第二章增值税法第十二章印花税法第三章消费税法第十三章契税法第四章营业税法第十四章企业所得税法第五章城市维护建设税法第十五章外商投资企业和第六章关税法外国企业所得税法第七章资源税法第十六章个人所得税法第八章土地增值税法第十七章税收征收管理法第九章城镇土地使用税法第十八章税务行政法规第十章房产税法第一章税法概论第一节税法的概念第二节税法的地位及与其他法律关系第三节我国税收立法原则第四节我国税法的制定与实施第五节我国现行税法体系第六节我国税收管理制度第一节税法的概念一、税法的定义税法是国家制

2、定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。要点：1.调整权利和义务关系2.国家和纳税人之间3.法律规范的总称第一节税法的概念【例1-1】判断题税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（）解析：税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人之间的关系，税务机关只是代表国家行使征收职权。第一节税法的概念二、税收法律关系（一）构成1.权利主体——双主体，地位平等不对等2.权利客体——征税对象，区分税种的标志3.税收法律关

3、系的内容——税法的灵魂（二）税收法律关系的产生、变更与消灭税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定。(三)税收法律关系的保护税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的,不能只保护一方。对权利享有者的保护，就是对义务承担者的制约。第一节税法的概念【例1-2】判断题在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利义务的对等。（）【例1-3】判断题在税收法律关系中，征纳双方法律地位平等，税收法律关系的保护对权利主体双方对等。（）第一节税法的概念三、税法的构成要素（一）总则（七）纳税期限（二）纳税义务人（八）纳税地

4、点（三）征税对象（九）减税免税（四）税目（十）罚则（五）税率（十一）附则（六）纳税环节第一节税法的概念四、税法的分类（了解）五、税法的作用（了解）税法是国家取得财政收入的重要保障税法是国家宏观调控的重要手段税法对维护经济秩序具有重要作用税法能有效保护纳税人的合法权益税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证第二节税法的地位及与其他法律的关系一、税法的地位税法是我国法律体系的重要组成部分。税法的地位由税收在国家经济中的重要性决定。政府取得财政收入的基本来源税收作用国家宏观调控的重要手段有税必有法，无法不成税。第二节税法的

5、地位及与其他法律的关系二、税法与其他法律关系宪法税法要依据宪法制定，不得抵触民法调整平等主体，平等、等价、有偿税法民法税法依据政治权力，带有国家意志刑法违反税法不一定就是犯罪，情节严重性第三节我国税收的立法原则一、从实际出发原则二、公平原则三、民主决策原则四、原则性与灵活性相结合的原则五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则第四节我国税法的制定与实施一、税法的制定分类立法机关形式举例税收法律全国人大及其常委会法律《外商投资企业和外国企业所得税法》《个人所得税法》《税收征收管理法》全国人大或常委会授权立法具有法律效力

6、增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、企业所得税等暂行条例税收法规国务院、地方人大行政法规地方法规《税收征收管理法实施细则》《地方各级人民代表大会和地方各级政府组织法》税收规章财政部、税务总局、海关总署、地方税务局部门规章规章《税务代理试行办法》《地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》第四节我国税法的制定与实施二、税法的实施（原则）层次高的法律优于层次低的法律同一层次的法律中，特别法优于普通法国际法优于国内法实体法从旧，程序法从新第五节我国现行税法体系一、我国现行税法体系的内容税法体系：即税收制度，从法律角度

7、讲，一个国家在一定时期内、一定体制下以法定形式规定的各种税收法律、法规的总和。按照性质和作用，税法体系可以分为以下五类：二、税收制度沿革（了解）流转税类资源税类所得税类特定目的税类财产和行为税类第六节我国税收管理体制一、税收管理体制的概念税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。可以简单地将税收管理权限划分为税收立法权和税收执法权。二、税收立法权的划分（第四节）三、税收执法权的划分（了解）第六节我国税收管理体制四、税务机构设置和税收征管范围（一）税务机构的设置（了解）（二）税收征收管理范围的划分（掌握）（三）中央政府

8、与地方政府税收收入划分（掌握）比较第六节我国税收管理体制【例1-4】单选题下列税种中不属于国税局系统征收管理的有（）A.增值税B.消费税C.个人所得税D.2003年设立某集体企业所得税第六节我国税收管理体制【例1-5】多选题下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有（）A.2002年1月在工商局办理设立