外汇账户管理潜在风险研究

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1、摘要：现行的外汇账户管理体系主要由16个法规性文件构成，日常外汇账户管理工作则主要依托5个信息管理系统开展。本文通过分析日常外汇账户监管中存在的潜在风险，发现在制度建设方面和信息系统构建方面存在9个风险点。根据外汇管理“五个转变”的要求和外汇账户管理工作实际，提出应从8个方面完善相关外汇账户制度和信息系统，便利企业、服务涉外经济。　　关键词：外汇管理；风险防范　　一、现行外汇账户管理体系概览　　回顾我国经常项目外汇账户管理政策的改革，自1994年开始，调整多达十几次，账户管理由限额管理逐渐放宽直至取消，账户开户手续由核准审批简化为登记备

2、案。现行的外汇账户政策体系主要由表1中16个法规性文件构成，表1中的前6个文件形成了现行外汇账户管理的主体框架，后10个文件则是对相关细节问题的重要补充。　　二、外汇账户监管系统功能简述　　目前，日常外汇账户管理工作主要依托以下5个信息管理系统开展：外汇账户信息交互平台、外汇账户SAFE-MIS系统、外汇账户统计分析系统、企业外汇档案数据库系统以及外汇账户辅助工具软件。　　外汇账户信息交互平台：主要负责监测银行账户数据上报情况，实现以下5个目标：金融机构数据上报管理，账户系统数据核对，账户关户报告，数据质量考核和信息交互。　　外汇账户S

3、AFE-MIS系统：主要负责对金融机构和客户的基本信息、账户收支及余额动态等方面的监管，实现对银行报送外汇账户信息的校验和采集、对外汇账户及其主体信息实施日常管理、提供对外汇账户交易明细的监测查询以及按主体实施监测等功能，功能包括代码查询、金融机构管理、账户监管、银行数据入库、后台数据处理等功能。　　外汇账户统计分析系统：主要负责统计分析数据资料及报表功能。提供外汇账户报表统计和数据分析手段，实现对外汇账户信息的宏观统计监测。　　企业外汇档案数据库系统：负责企业基本信息的录入、变更功能。　　外汇账户辅助工具软件：主要功能包括对外汇账户系

4、统的维护、金融机构维护、企业档案维护、银行信息的维护等，提供对非正常业务流程产生的数据的处理手段，提供代码维护、折算率导入、数据查询、数据删除和导出功能，以及其他非正常业务操作。　　三、日常外汇账户监管中存在的潜在风险　　（一）制度建设方面　　1、未明确规定银行在数据质量方面承担的责任，导致系统数据质量不高。由于现行的账户系统管理规定仅对账户系统的具体操作提出了规范性要求，而对于外汇指定银行上报的账户数据质量及所应承担的责任未做明确规定，造成外汇指定银行重视程度不够，业务操作随意性较大，影响了账户系统数据质量。从陕西省2011年银行数据

5、考核结果来看，虽然全省制定了外汇账户数据质量考核办法，但是未明确规定银行在数据质量方面承担的责任，所以依然有半数以上银行数据质量较低。品牌服装搭配www.jididh.comxzx　　2、缺乏强制关户的法规依据，导致零余额账户数持续增加。外汇账户统计分析系统显示，截至2012年4月30日陕西省经常项目外汇账户总户数10509户，余额为零账户数4630户，占外汇账户总数的44.06%。由于缺乏相关强制关户的法规依据，以及上级行的考核压力和同业间的客户竞争因素，银行没有为这些长期不动户进行关户的积极性，导致全省接近一半的账户处于闲置状态，有

6、效运行的外汇账户数偏低，影响统计分析结果的实用性。通过外汇账户系统非现场核查，发现某外商投资企业共开立外汇账户120个，正常使用的外汇账户95个。其中：经常项目外汇账户7个，经常项目结算账户20个，出口收汇待核查账户13个，经常项目定期存款账户2个，暂存户开证、付汇保证金户19个，其它暂存户1个，其余33个外汇账户为资本项目资本金账户、还贷专户、自营外汇贷款专户以及外债专户。正常使用的95个外汇账户中有14个账户未产生资金流，2012年正常发生外汇业务收支的外汇账户62个，外汇账户有效运行占比为65%。　　3、个别法规条款之间存在分歧，

7、各银行执行政策产生差异。《中华人民共和国外汇管理条例》（国令第532号，2008年8月1日）第七条规定：经营外汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定为客户开立外汇账户，并通过外汇账户办理外汇业务。经营外汇业务的金融机构应当依法向外汇管理机关报送客户的外汇收支及账户变动情况。而《国家外汇管理局关于通过外汇账户办理外汇业务有关问题的通知》（汇发[2008]60号，2008年11月7日）第一条规定：除另有规定外，银行为境内机构和境外机构办理外汇收支业务，包括跨境收付汇结售汇、境内外汇划转等，均应先为其开立外汇账户，并通过外汇账户办理

8、。对于有零星外汇收支的客户，银行可以不为其开立外汇账户，但应通过银行以自身名义开立的“银行零星代客结售汇”账户为其办理外汇收支业务。　　调查发现依据对以上两个文件精神的不同理解，辖内银行在实际业务办理中相应