外汇账户管理

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1、外汇账户管理1•业务简介外汇账户是境内机构、驻华机构、个人按照账户管理有关规定在经批准经营外汇存款业务的银行和非银行金融机构以可自由兑换货币开立的账户。外汇账户主要分为境内机构外汇账户和个人外汇账户，其中境内机构外汇账户又分为经常项目外汇账户和资本项目外汇账户。经常项目外汇账户，其收入范围为经常项目外汇收入以及经外汇局批准的其他项下外汇收入，支出用于经常项目支出或者经外汇局批准的资本项目项下支出；资本项目外汇账户按资金来源和性质又分为外汇资本金账户、国内外汇贷款专户、外债专户、外币股票专户、临时专户等；境内居民个人外汇账户包括现汇账户和现钞账

2、户，现汇账户指由港、澳、台地区或者境外汇入外汇或携入的外汇票据转存款账户；现钞账户指境内居民个人持有的外币现钞存款账户。出口收汇待核查账户（以下简称待核查账户）是银行直接以企业名义开立的出口收汇账户O企业出口收汇资金到达银行后，先进入待核查账户，银行会根据中国电子口岸中"出口收汇”项下外管局对该企业核定金额标准进行核查，若核查成功则该款项可以从待核查账户中划走或结汇。境内机构外汇账户的管理包括账户的开立、使用、变更和关闭等。为境内机构开立经常项目外币现钞账户以及国内外汇贷款专户之外的其他资本项目外汇账户须经外汇局核准。2.相关规定2.1.境内

3、机构外汇账户2.1.1.境内机构同时开立经常项目外汇账户和有特殊来源和指定用途的经常项目外汇账户，应当分别开立。其中，有特殊来源和指定用途的经常项目外汇账户包括：(1)国际海运及船务运输代理、货物运输代理项下暂收代付的经常项目外汇账户。(2)国际承包工程、国际劳务合作、国际招标项下的经常项目外汇账户。(3)国际邮政汇兑项下的经常项目外汇账户。(4)符合国家相关规定，具有经常项目单方面转移性质的经常项目外汇账户，如捐赠、援助外汇账户。(5)临时开立的经常项目外汇账户，如大型国际会议、运动会、博览会、展览会等需开立外汇账户的。(6)外汇局规定的其

4、他特殊经常项目外汇账户。2.1.2.境内机构除特殊情况外不得开立外币现钞账户。司法和行政执法机构等因特殊业务需求，需要开立外币现钞账户的,须经外汇局核准后，开户金融机构方可为其办理外币现钞账户的开户手续。2.1.3•境内机构办理经常项目外汇账户与境外法人和自然人在境内金融机构开立的离岸账户间外汇资金划转，应当按照向境外付汇或从境外收汇，凭《结汇、售汇及付汇管理规定》及其他有关外汇管理规定中规定的有效凭证和商业单据办理，开户金融机构应当按照《结汇、售汇及付汇管理规定》及其他有关外汇管理规定，审核有效凭证和商业单据。2.1.4.境内机构经常项目外

5、汇收入，可以结汇，也可以存入其经常项目外汇账户。2.1.5.异地外汇账户。境内机构原则上应在注册地开户，确因经营需要可在注册地以外开立经常项目外汇账户。境内机构开立的异地经常项目外汇账户，由开户地外汇局进行监管。2.1.6.境内外汇划转。境内外汇划转是指境内机构之间通过经营外汇业务的金融机构办理的外汇汇款、转账等行为。经常项目项下，金融机构根据境内机构提供的有效凭证和商业单证为其办理外汇划转手续,但需在外汇局核定的账户收支范围之内；资本项目项下，外债类还本付息、外商投资企业的投资、利润划转、以利润增资、注册资本转让及中方投资者以外汇做注册资本

6、的均需经外汇局核准方可办理划转手续。(1)境内机构不得在境内以外币计价结算，且不同币种账户内的资金不得在无对外支付情况下进行外汇买卖，境内机构不得利用外汇账户代其他单位或个人收付、保存或者转让外汇。(2)同一境内机构在不同开户金融机构开立的相同性质经常项目外汇账户之间可以相互划转外汇资金，由外汇指定银行直接办理，不需经外汇局审批。但汇出金融机构必须在汇出凭证备注栏中加注账户性质，以供汇入金融机构审核。汇入金融机构必须将汇入的外汇资金纳入境内机构经常项目外汇账户限额管理。(3)划转时，应审核以下材料：①代理出口项下代理方在收汇后持正本代理协议、

7、出口合同、有效凭证和商业单据、委托方的外商投资企业外汇登记卡;①代理进口项下委托方持正本代理协议、外商投资企业外汇登记证或外汇账户使用证；①国际招标项下持中标合同、中标证明；②经营进出口业务的境内机构向境内保险机构、运输机构支付涉外保险费、运输费应当持进出口合同、正本保险费、运输费单据；③境内保险机构向境内机构支付理赔款应当持进出口合同、正本保险单据；④资本项下外汇划转需持外汇局核准件；⑤外汇局要求的其他材料。2.1.7.资本项目外汇账户2.1.7.1.下列资本项目外汇可以开立外汇账户并保留外汇：(1)境内机构借用的外债、外债转贷款和境内中资

8、金融机构的外汇贷款；(2)境内机构用于偿付境内外外汇债务本金的外汇；(3)境内机构发行股票收入的外汇；(4)外商投资企业中外投资方以外汇投入的资本金；(5)境外法人