外汇账户管理制度变迁以及管理特点分析

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1、外汇账户管理制度变迁以及管理特点分析陈效群2011年04月13日　　“十一五”期间，国家大力推进贸易投资便利化，先后出台了多项重要改革和便利化措施，涉及货物贸易、服务贸易、境外投资、外汇资金、外债管理、个人外汇和外汇账户等内容。　　在当前外汇收支形势发生重大变化、外汇管理由“宽进严出”向“均衡管理”、从“藏汇于国”向“藏汇于民”路径转变的背景下，了解外汇账户管理发展过程、当前管理重点，对进一步提高外汇账户管理水平，推进商业银行本外币一体化管理，丰富外汇监管手段，提高外汇监管的水平和效率，有着重要的意义。　　外汇账户

2、管理发展进程　　　　纵观我国近十余年来的外汇账户管理，大致经历了以下几次大重大变迁。　　1997年，中国人民银行和国家外汇管理局相继发布《境内外汇账户管理规定》和《境外外汇账户管理规定》，在整合相关外汇账户管理办法的基础上，初步建立了较为完整的境内和境外外汇账户管理体系。　　2002年，《国家外汇管理局关于进一步调整经常项目外汇账户管理政策有关问题的通知》发布，统一了中外资企业经常项目外汇账户开户标准，将经常项目外汇结算账户和外汇专用账户合并为经常项目外汇账户，并在外汇指定银行推广使用外汇账户管理信息系统。　　20

3、06年，外汇局取消经常项目外汇账户开户事前审批，简化境内机构开户手续；同时提高境内机构经常项目外汇账户保留外汇的限额，允许有真实贸易背景、需要对外支付的境内机构提前购汇；放宽境内居民购汇政策，实行年度总额管理。　　2007年，外汇局发布《国家外汇管理局关于境内机构自行保留经常项目外汇收入的通知》，不再对境内机构经常项目外汇账户设定限额，允许境内机构根据经营需要自行保留其经常项目外汇收入，实现了境内机构经常项下的意愿结售汇，停止使用外汇账户管理信息系统的“限额管理”功能。同年发布《个人外汇管理办法实施细则》,提高个人

4、年度用汇总额，允许开立个人外汇结算账户，对个人外汇账户间资金划转作出明确规定。　　2009年，《国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》发布，允许境内银行为境外机构开立境内外汇账户，放宽了境外机构外汇账户与境外机构之间往来的限制，便利了境外投资企业资金集中管理和运作，有利于中外资银行公平竞争。　　2010年,国家外汇管理局发布《货物贸易出口收入存放境外管理暂行办法》,该办法允许企业自今年1月1日起在全国范围内将企业出口收入存放境外，即境内企业在选定境外开户行、与其签订《账户收支信息报送协议》并向所

5、在地国家外汇管理局分支局办理开户登记和备案等手续后，可将具有真实、合法交易背景的货物贸易出口收入存放境外账户。　　外汇账户管理发展特点　　　　外汇账户管理制度的发展服务并促进了进出口贸易和外商投资增长，较好地满足了涉外经营主体对外经济交往的需求。　　首先，经常项目外汇账户管理政策不断满足企业生产经营需求。我国经常项目管理制度经历了严格管理、逐步放松和实现经常项目可兑换的过程。经常项目外汇账户管理也经历了凭外汇局核准件办理相关账户开立手续，到外汇局放宽企业开户条件和开户数量限制，不再对经常项目外汇账户开户进行事前审批

6、，允许同一企业相同性质账户资金在境内相互划转。目前，企业可根据需求开立经常项目外汇账户，并按规定在账户核准限额内保留经常项目外汇收入。　　其次，资本项目外汇账户管理改革逐步推进。多年来我国审慎改革资本项目外汇账户管理，有条件地放宽了外商投资企业资本金账户结汇的审批权限。目前，除金融机构自营外汇贷款账户外，企业外债专户、外商投资企业资本金账户的开立、撤销等仍需经外汇局审批核准。5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictranspo

7、rtinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve　　第三，个人外汇账户管理不断细化，个人用汇更加便利、规范。2007年初颁布的《个人外汇管理实施细则》将个人外汇账户按主体类别区分为境内个人外汇账户和境外个人外汇账户，按账户性质区分为外汇结算账户、资本项目账户及外汇储

8、蓄账户。个人结汇和境内个人购汇在年度用汇总额（购汇和结汇各５万美元）内可以在国内任何一个地方的任何一家外汇指定银行凭本人有效身份证件办理，有效地满足了个人合理的用汇需求。对外贸易者和个体工商户开立外汇结算账户的，视同机构账户进行管理，用于办理直接或委托进出口项下的外汇收付及结汇，不受个人年度总额限制，无论金额大小都可凭真实贸易单据办理。　　第四，外汇账户信息