抚顺市政府投资建设项目审计监督办法

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1、抚顺市人民政府令第165号《抚顺市政府投资建设项目审计监督办法》业经2012年12月7日市政府第40次常务会议通过，现予发布。市长王桂芬二〇一二年十二月二十日抚顺市政府投资建设项目审计监督办法第一条为加强政府投资建设项目审计监督，规范政府投资建设项目审计行为，提升政府投资建设项目审计质量和成效，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。第二条本市政府投资建设项目的审计监督活动，适用本办法。第三条本办法所称政府投资建设项目，是指使用下列资金（或资产）占概算总投资比例50%以上

2、的，或者投资比例虽不足总投资比例的50%，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目。(一)本级财政预算资金；(二)上级部门专项补助资金；　(三)国债资金；　(四)国际金融组织和国外政府贷款等政府主权外债资金；(五)通过政府信用贷款或政府承诺偿还的方式所筹资金；　(六)政府发行的债券、彩票及接受的各类赠款、捐款；　(七)其他政府性资金或资产。第四条—7—市、县、区人民政府审计机关（以下简称审计机关）是政府投资建设项目审计监督的行政主管部门，负责政府投资建设项目的审计工作。发展和改革、财政、监察等行政主管部门应当在各自职责范围内，协助

3、审计机关做好对政府投资建设项目的审计工作。政府投资建设重大项目实施审计，审计机关可以会同发展和改革、财政、监察等部门建立联席会议制度。第五条市本级以上或者主要是市本级以上政府投资的建设项目，由市审计机关负责审计；县、区或者主要是县、区政府投资的建设项目，由县、区审计机关负责审计。　　　　市审计机关可以审计由县、区审计机关负责审计的建设项目。第六条审计机关根据工作需要，可以聘请具备相关专业知识的人员或者专业机构参与政府投资建设项目审计工作。审计机关应当制定相关工作规范,加强对聘请人员和机构的监督管理。第七条审计机关、审计人员和聘请人员进

4、行政府投资建设项目审计，应当遵守客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。第八条审计机关履行政府投资建设项目审计职责所需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证。审计机关不得以任何名义向被审计单位收取费用。第九条审计机关负责编制政府投资建设项目年度审计计划。年度审计计划中应当确定被审计单位和审计方式。政府投资建设项目年度审计计划经本级政府批准后，应当向社会公布并告知被审计单位。审计机关应当根据政府投资建设项目年度审计计划开展审计工作。未被列入政府投资建设项目年度审计计划中的政府投资建设项目应当由审计机关进行抽审。第十条审计

5、机关对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程的建设和管理情况实施跟踪审计。第十一条审计机关应当对实施跟踪审计的政府投资建设项目的全过程进行审计。跟踪审计的主要内容：（一）履行项目审批程序情况；（二）项目建设规模、内容、标准和概算是否符合审批文件要求；（三）项目征地拆迁、勘察、设计、监理、咨询服务等前期工作相关资金运用的真实性、合法性；四）项目招投标履行情况；（五）项目建设的财务收支以及建设资金使用的真实性、合法性；—7—（六）项目的勘察、设计、施工、监理、咨询、代理等单位资质等级及其收费标准

6、；（七）项目合同履行情况；（八）项目工程质量管理情况；（九）项目现场管理人员及监理人员职责履行情况；（十）项目所涉及的现场签证、设计变更、设备材料采购等内容。第十二条审计机关进行跟踪审计过程中，可以对项目标底控制价进行审计；可以对建设项目设计、施工各个环节财务政策的执行情况，项目内部控制制度的建立和执行情况以及项目分部分项工程的造价控制情况进行专项和阶段性审计，作出审计评价或提出审计建议。第十三条跟踪审计的政府投资建设项目，审计机关可以委托有资质的质量监督单位对工程质量进行抽查。第十四条跟踪审计的政府投资建设项目，在工程量、材料价格、

7、设备采购价格以及设计发生变更且影响工程造价时，被审计单位应当及时通知审计机关。第十五条审计机关进行结算审计的，被审计单位应当在工程竣工后30日内将工程结算资料报送审计机关。第十六条审计机关应当在被审计单位交齐工程结算资料之日起45日内，对单项工程进行结算审计，出具审计结论性文书。第十七条建设单位在签订与政府投资建设项目有关的施工合同时，应当载明结算完成前预留不低于合同总价款20%（含质量保证金）的待结工程价款。第十八条审计机关应当在被审计单位竣工决算编制完毕后开展决算审计。决算审计的主要内容：　　　　（一）竣工决算报表和竣工决算说明书

8、的真实性、合法性；　　　（二）项目建设规模及总投资控制情况、资金到位情况以及对建设项目的影响程度；（三）征地、拆迁费用支出和管理情况；　　　　（四）建设资金使用的真实性、合法性，有无转移、侵占、挪用建设资金和违法集资、摊