南通市地方税务局重点税源户监控管理办法(试行)

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1、南通市地方税务局重点税源户监控管理办法（试行）为不断推进税收征管工作科学化、精细化，进一步提高税收征管的质量和效率，引导税务人员把握工作重点，强化税源有效管理，全面提升税收征管工作水平，现对我局重点税源监控工作提出如下意见。一、重点税源监控的总体要求（一）重点税源是指注册资本、经营规模、销售收入、利润总额、年纳税总额在一个地区占有重要份额，对于整体税源的变化能够产生重大影响的纳税大户以及主管税务机关确定需要进行监控的纳税人。（二）重点税源监控就是通过建立分级、分类的税源监控体系来加强对重点税源的动态管理，逐步实现管理对象明确、管理内容

2、全面、管理方法有效、管理手段先进的控管机制，增强税源监控能力，有效降低税收管理成本，提高税源监控的主动性、准确性和实效性。（三）为保证重点税源监管工作的正常开展，各分局应设置重点税源管理岗位，配备责任心强、业务水平高、工作经验丰富的人员，负责重点税源监控管理工作，或由管理科负责人兼管。为确保重点税源监控管理的连续性，各分局应按户建立管理台帐。重点税源管理岗位监控的市局重点税源户人均不得超过40户。二、重点税源监控的范围对列入重点税源监控范围的纳税人分为市局级和分局级重点税源户。（一）市局级重点税源户：上年地方税收纳税总额在100万元以

3、上的纳税人。（二）符合下列标准之一的，应列为分局级重点税源户：1、全年地方税收纳税总额在30万元以上的纳税人。2、全年地方税收中某一单项税种在10万元以上的纳税人。3、全年纳税总额在10万元以上的个体工商户。4、注册资本在1000万元以上或年经营收入（销售收入）在5000万元以上的纳税人。（三）各分局可结合本地税源管理实际，在上述要求外适当扩大分局级重点税源户的范围，尤其是要加强对资产规模较大，生产经营收入连续增长，却常年亏损或微利，企业（个人）所得税缴纳不正常的纳税人的监管，但重点税源监控的户数不应超过税收管理员人均30户的总量。三

4、、重点税源监控的组织网络重点税源的监控应在属地管理的基础上实行分类管理，市区各分局应建立“税收管理员——管理科——分局”三级重点税源监控体系，逐步形成“横向到边、纵向到底”全面覆盖的税源监控网络。（一）税收管理员应按照《南通市地方税务局税收管理员制度》的要求做好重点税源户的日常管理工作，并在此基础上加强对重点税源户的动态管理，着重抓好以下几方面的工作。1、按月对重点税源户的纳税申报情况、发票购领情况等数据进行比对分析，及时发现重点税源户在税收申报中的异常情况。2、按季对重点税源户的财务报表填报的质量进行案头评估分析，重点对其资产、负债

5、、所有者权益和销售（经营）收入、成本（费用）、利润（收益）、职工（用工）人数、工资及税收缴纳等指标的本期数与上期数以及上年同期数进行比较、分析，掌握了解纳税人的生产（经营）、对外投资等动态情况，并在此基础上形成季度分析报告。（分析报告式样见附件一）3、通过对重点税源户的财务报表申报缴税情况的比对、分析，并结合各类涉税事项的审核以及日常管理，有针对性地开展巡查工作。在巡查中，应着重了解纳税人的生产经营状况、资本运作情况及房产、土地变化等信息，及时掌握税源动态情况，分析纳税能力，对发现的问题采取相应的征管措施，同时要加强税收政策宣传和纳税

6、辅导，并将巡查情况登记在重点税源监控台帐（附件二，以下简称台帐）。对在巡查中发现的涉及《南通市地方税务局税收管理员制度》第三十五条规定的重要事项，必须填写《重要事项报告单》，按程序逐级上报，并在台帐中予以记录。对列为市局级的重点税源户，应按季巡查，巡查面应达到100%；对其他重点税源户，每年到户巡查不得少于1次。4、根据日常管理、巡查和税收分析的具体情况，对发现有纳税疑点的重点税源户，及时进行纳税评估或报分局安排日常检查，并将纳税评估、日常检查情况及时登记台帐。5、年度终了后2个月内根据《南通市地方税务局数据分类采集应用办法》（通地税

7、发〔2006〕127号）的要求做好重点税源户基本信息、税源信息和关联企业、股权结构变化、股息红利分配等信息的采集、维护工作，确保纳税人信息的真实、准确、完整。（二）管理科负责人应抓好本部门的重点税源管理工作。了解和掌握税收管理员对重点税源户管理情况，对税收管理员报告的重大事项及时处置；按季有选择地对重点税源户的税负水平进行纵向对比分析和同一行业企业横向分析，把握重点税源的变化和发展趋势；根据行业税负标准和预警区间，对发现税负异常的重点税源户进行筛选，及时转交税收管理员调查了解相关情况，并根据调查了解的具体情况按规定开展纳税评估、日常检

8、查工作。（三）分局长是本单位重点税源管理的总负责人，应按照市局要求，切实抓好重点税源的组织管理工作，掌握重点税源总的变化趋势。1、分局领导应定点挂钩联系5户重点税源户，定期了解纳税人的生产经营、纳税变化情况；加强与纳税人